源泉徴收票（雇主发放的年末收入证明单）是一年间工资与税金的“成绩单”。它在年末调整结束的12月至1月由工作单位发给你，用于报税、房贷审查、向新单位提交等各种场合。不过，一堆数字排在一起，常让人分不清“哪个是年收入？”“税金交了多少？”。本文以国税厅的出处为依据，通俗易懂地讲解你应关注的4个金额的含义及其相互关系。同时也涵盖2025年（令和7年）修订的变更点。
① 支付金额（支払金額）＝票面年收入（含各类津贴与奖金的总额）。
② 工资所得扣除后的金额（給与所得控除後の金額）＝年收入减去“工资所得扣除”（相当于经费的额度，65万〜195万日元）后的金额［国税厅 No.1410（日文）］。
③ 所得扣除额的合计额（所得控除の額の合計額）＝社会保险费、人寿保险费、基础扣除等因人而异的可扣除项目的合计［国税厅（日文）］。
④ 源泉徴收税额（源泉徴収税額）＝一年间缴纳的所得税（含复兴特别所得税）的最终确定额。
大致上是“（②−③）×税率≒④”的关系。
4个金额的含义与相互关系
| 栏目 | 含义 | 用途 |
|---|---|---|
| ① 支付金额 | 含工资、加班费、奖金、各类津贴的票面总额（年收入）。不含通勤津贴（免税部分） | 房贷审查、租房合同等场合被问到的“年收入”就是这个 |
| ② 工资所得扣除后的金额 | 从①减去工资所得扣除后的“工资所得”。扣除额依收入不同为65万〜195万日元（令和7年分以后）［国税厅 No.1410（日文）］ | 税金计算的起点 |
| ③ 所得扣除额的合计额 | 社会保险费扣除、人寿保险费扣除、配偶扣除、抚养扣除、基础扣除等的合计［国税厅 手引（日文）］ | 可看出节税的成效 |
| ④ 源泉徴收税额 | 年末调整后确定的一年分的所得税＋复兴特别所得税 | 成为报税（退税）的基准 |
计算流程为“①支付金额 → ②工资所得 →（②−③）＝应税所得 → 乘以税率得④”。也就是说，②与③越大（＝扣除越多），④的税金就越小。人寿保险费扣除、iDeCo、故乡税（Furusato Nozei）（这一项主要作用于住民税）等节税，正是作用于③及其之后的环节。
2025年（令和7年）修订，这些地方变了
令和7年度税制修订中，出现了与源泉徴收票内容直接相关的变更［国税厅 修订专页（日文）］。
- 基础扣除上调：从48万日元 → 58万日元。此外，令和7・8年分还有依所得追加的上浮，最高95万日元。
- 工资所得扣除的最低保障额：从55万日元 → 上调至65万日元。
- 新设特定亲属特别扣除：大学生年龄段（19〜22岁）的子女等的收入要件放宽。
由此，所谓“103万日元之墙”移动为123万〜160万日元。详见从103万日元之墙到123万日元之墙。
下半部分也要查：社会保险费、抚养、房贷
需要用到源泉徴收票的场合
| 场合 | 要点 |
|---|---|
| 副业报税・医疗费扣除的申报 | 将数字誊写到申报表（无需附上原件。e-Tax只需在画面输入） |
| 换工作 | 将前一份工作的源泉徴收票提交给新单位（用于年末调整合算）。参见换工作・离职时的税金 |
| 房贷・租房・托儿所 | 作为收入证明提交（要看的是①支付金额） |
若遗失，可向工作单位（离职后仍有发放义务）申请补发。
常见问题
源泉徴收票的“年收入”是哪一栏？
是“支付金额”。它是含工资、加班费、奖金、各类津贴的票面总额，房贷审查等场合被问到的年收入也指这个金额（不含免税的通勤津贴）。
“工资所得扣除后的金额”是什么？
是从支付金额中减去相当于公司职员经费的“工资所得扣除”（令和7年分以后为65万〜195万日元）后的金额，称为“工资所得”。再从中减去所得扣除得到应税所得，乘以税率即计算出所得税。
什么时候能拿到？
年末调整结束后，由工作单位在12月工资明细中一并发放，或在次年1月左右发放。离职时应在离职后1个月以内发放。遗失时可申请补发。
报税时需要附上源泉徴收票吗？
无需（2019年4月以后，附上义务已废止）。不过，制作申报表时需誊写记载内容（支付金额・源泉徴收税额・社会保险费等），因此要备在手边制作。
数据出处
- 工资所得扣除（65万〜195万日元）：国税厅 No.1410 工资所得扣除（日文）
- “所得扣除额的合计额”栏的记载内容：国税厅 法定调书的制作与提交手引（日文）
- 令和7年度修订（基础扣除58万〜95万日元・工资所得扣除的最低保障65万日元・特定亲属特别扣除）：国税厅 关于基础扣除的重新审视等（日文）
- 基础扣除：国税厅 No.1199 基础扣除（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。个别判断请向税务署或税理士确认。