「配偶者的兼职收入到多少为止才能享受扣除？」这是双职工家庭常见的疑问。答案是，工资收入123万日元以下可享受配偶扣除，即使超过，到约160万日元为止仍可享受满额38万日元的配偶特别扣除（2025年·令和7年分以降）。本文将结合国税厅的出处，梳理两种扣除的区别、金额表、本人的所得限制以及与「收入之墙」的关系。
① 配偶扣除：配偶的合计所得58万日元以下（仅工资则收入123万日元以下）时适用。扣除额最高38万日元（70岁以上的配偶为48万日元）［国税厅 No.1191］。
② 配偶特别扣除：配偶的所得超过58万日元～133万日元以下时分阶段适用。所得95万日元以下（工资收入约160万日元以下）为止均为满额38万日元［国税厅 No.1195］。
③ 两者均以纳税者本人的合计所得在1,000万日元以下（工资收入约1,195万日元以下）为条件。超过900万日元后扣除额开始减少。
④ 与税的墙不同，另有社会保险的墙（106万、130万日元）。对实收金额的影响更大，需特别注意。
配偶扣除与配偶特别扣除的区别
两者都是减轻「有低收入配偶者」税负的所得扣除，适用哪一种由配偶的所得（收入）决定。由于2025年（令和7年）修改后工资所得扣除的最低保障变为65万日元，因此以工资收入为基准的标准发生了变化［国税厅 修改专设页］。
| 配偶扣除 | 配偶特别扣除 | |
|---|---|---|
| 配偶的合计所得 | 58万日元以下 | 超过58万日元～133万日元以下 |
| 仅工资收入的情况 | 123万日元以下 | 超过123万日元～约201万日元以下 |
| 扣除额（本人所得900万日元以下） | 38万日元（70岁以上的配偶为48万日元） | 最高38万日元（配偶所得95万日元＝工资约160万日元为止为满额，之后逐渐递减） |
| 本人的所得限制 | 合计所得1,000万日元以下（工资收入约1,195万日元以下）。超过1,000万日元不适用 | |
扣除额速查表（按本人的所得）
纳税者本人的所得超过900万日元后，扣除额分阶段减少［国税厅 No.1191］。
| 本人的合计所得 | 配偶扣除（一般） | 配偶扣除（70岁以上） | 配偶特别扣除（满额时） |
|---|---|---|---|
| 900万日元以下 | 38万日元 | 48万日元 | 38万日元 |
| 超过900万日元～950万日元以下 | 26万日元 | 32万日元 | 26万日元 |
| 超过950万日元～1,000万日元以下 | 13万日元 | 16万日元 | 13万日元 |
| 超过1,000万日元 | 不适用 | ||
※配偶特别扣除在配偶所得超过95万日元后，会至133万日元为止分阶段减少（详细区分请参照国税厅 No.1195的表格）。
与「收入之墙」的关系（这里容易被误解）
- 税的墙是平缓的：即使配偶的收入超过123万日元，由于配偶特别扣除会分阶段继续，家庭的实收金额不会骤减。到约160万日元为止，家庭一方的扣除仍保持满额38万日元。
- 真正影响大的是社会保险的墙：根据工作单位的规模等，超过106万日元或130万日元后，配偶本人会产生社会保险费（每年约15～25万日元），实收金额会暂时减少。详情请参见106万日元与130万日元之墙。
- 配偶本人的所得税：2025年修改后，工资收入160万日元以下时配偶本人也不产生所得税（基础扣除95万日元＋工资所得扣除65万日元。令和7・8年分）。另请参照从103万日元之墙到123万日元之墙。
享受方法（年末调整・确定申告）
公司职员只需在年末调整时于「工资所得者的配偶扣除等申告书」上填写配偶的所得预估额即可适用（年末调整的做法）。若忘记填写，或年末调整后配偶的收入发生变化，可通过确定申告（还付申告在5年以内）取回。是否已适用，可在源泉征收票的「（源泉）扣除对象配偶」栏或「配偶（特别）扣除额」栏中确认。
常见问题
兼职收入到多少为止才能享受配偶扣除？
2025年（令和7年）分以降，配偶的工资收入在123万日元以下（合计所得58万日元以下）即为配偶扣除的对象。即使超过123万日元，到约201万日元为止仍可分阶段享受配偶特别扣除，到约160万日元为止均保持满额38万日元。
妻子的收入超过123万日元后实收金额会骤减吗？
在税金方面不会骤减。因为配偶特别扣除的设计是平缓地持续。对实收金额影响大的是社会保险的墙（106万日元・130万日元），超过后配偶本人每年会产生约15～25万日元的社会保险费。
丈夫的年收入高就不能享受配偶扣除吗？
纳税者本人的合计所得超过1,000万日元（工资收入约1,195万日元）时，配偶扣除与配偶特别扣除均不适用。从超过900万日元起，扣除额会分阶段减少，即38万→26万→13万日元。
双职工且夫妻均为正式员工也能享受吗？
配偶的合计所得超过133万日元（工资收入约201万日元）即为对象外，因此全职双职工的情况通常双方都无法享受。该扣除是面向有低收入配偶者家庭的制度。
数据出处
- 配偶扣除（所得要件58万日元以下・扣除额38/26/13万日元・老人配偶48万日元）：国税厅 No.1191 配偶扣除（日文）
- 配偶特别扣除（所得超过58万日元133万日元以下・扣除额表格）：国税厅 No.1195 配偶特别扣除（日文）
- 令和7年度修改（基础扣除・工资所得扣除的调整）：国税厅 关于基础扣除的调整等（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务上的建议。「收入」是以仅工资为前提的换算。个别判断请向税务署・税理士确认。