故乡税（日本的故乡税捐赠制度）被称为"可获得答谢品的捐赠"，但从税务角度看，它是一种只需自付2,000日元，向你喜欢的地方政府捐赠的金额就能从次年的税金中返还的制度。要点在于"不超过上限额"和"正确办理扣除手续"。本文会先浅显地拆解扣除的构成，再整理当下应掌握的要点：按年收入的上限额目安、一站式特例与确定申告的区分使用，以及从2025年10月开始实施的门户网站积分返还禁令。
3步看懂机制
向地方政府捐赠
通过故乡税网站等，向喜欢的地方政府捐赠
收到答谢品
收到以捐赠额3成以内为目安的当地特产
税金得到扣除
从次年的所得税、住民税中扣除（捐赠额 − 2,000日元）
只要在上限范围内，捐赠的金额会在扣除2,000日元后从次年的税金中减去。由于以实质2,000日元的负担即可获得答谢品（以捐赠额3成以内为目安），这份答谢品便成为实质上的好处。
理解扣除的"构成"
虽说返还的是"捐赠额 − 2,000日元"，但实际上是分为以下三部分扣除的（确定申告的情形）。
①所得税的退税＝(捐赠额−2,000日元)×所得税率
②住民税的基本部分＝(捐赠额−2,000日元)×10%
③住民税的特例部分＝(捐赠额−2,000日元)×(90%−所得税率)
①〜③合计构成"捐赠额−2,000日元"返还的机制。③的特例部分有住民税所得割额约2成的上限，这实质上决定了"扣除上限额"。［总务省］
使用一站式特例时，连相当于①所得税退税的部分也包含在内，全部从下一年度的住民税中扣除（申告特例扣除）。最终的自付2,000日元、扣除总额与确定申告基本相同。
扣除上限额（按年收入的目安）
上限额随收入和家庭构成而变（取决于上述③特例部分的上限）。下表是单身、无抚养时的目安。会因双职工、有无抚养家属而变动。
| 工资年收入的目安 | 扣除上限额（单身、无抚养） | 答谢品目安（按3成换算） |
|---|---|---|
| 300万日元 | 约2.8万日元 | 约相当于8,400日元 |
| 400万日元 | 约4.2万日元 | 约相当于12,600日元 |
| 500万日元 | 约6.1万日元 | 约相当于18,300日元 |
| 700万日元 | 约10.8万日元 | 约相当于32,400日元 |
| 1,000万日元 | 约17.6万日元 | 约相当于52,800日元 |
因住房贷款扣除、医疗费扣除、iDeCo等使住民税所得割额下降时，故乡税的上限额也会下降。同时使用这些的年份，请用各故乡税网站的详细模拟器（可输入其他扣除的那种）确认上限，并留出一点余量较为稳妥。
手续：一站式特例 vs 确定申告
一站式特例（面向公司职员、无需确定申告的人）
满足以下全部条件的人可以使用。
- 本来就无需进行确定申告的工资所得者等
- 一年内的捐赠对象在5个地方政府以内（向同一地方政府多次捐赠也算1个）
- 每次捐赠都向各地方政府提交"一站式特例申请书"（次年1月10日必到），并附上My Number确认材料
近年来，支持使用My Number卡进行在线申请的地方政府和网站也在增加。申请后，无需确定申告即可从下一年度的住民税中扣除。
确定申告（个人事业主、6个以上地方政府、另有申告理由的人）
在确定申告书的"捐赠金扣除"栏填写捐赠对象和金额。可使用各地方政府的"捐赠金受领证明书"，或由特定事业者发行的"关于捐赠金扣除的证明书（XML/纸面）"。［国税厅 No.1155］
若因医疗费扣除或住房贷款扣除（首年）等进行确定申告，已提交的一站式特例将全部失效。此时需将该年度所有捐赠重新填写到确定申告的捐赠金扣除中（注意勿遗漏）。
【2025年10月〜】禁止积分返还
根据总务省告示的修改，自2025年10月1日起，禁止门户网站向捐赠者发放积分（积分返还）。无法再像以往那样以"网站自有积分加成"为前提进行捐赠。［总务省］
由于积分返还这种一刀切的甜头没了，今后基本上要以答谢品本身的内容、返还率（以捐赠额3成以内为基准）、使用便利性来选择捐赠对象。捐赠原本的扣除好处（自付2,000日元即可返税的机制）不变。
实质负担的计算示例
扣除上限额：约6万日元 ／ 自付：2,000日元 ／ 答谢品（按3成换算）：约相当于18,000日元
实质好处 ＝ 约18,000日元 − 2,000日元 ＝ 约16,000日元
※超过上限捐赠的部分不予扣除，成为自付。若想踩着上限捐赠，请用模拟器确认。
易踩坑之处（名义、支付）
- 捐赠和支付都要用本人名义：扣除针对的是捐赠本人的所得和税金。使用家庭卡或配偶名义申请时，若名义不一致，可能无法获得扣除。
- 申请年＝捐赠年：能作为该年度扣除对象的，是在12月31日前完成结算的捐赠（年末请注意截止日期）。
- 妥善保管受领证明书：确定申告时会用到，请保管好捐赠金受领证明书（或证明书数据）。
常见问题
超过上限捐赠会怎样？
超过的部分不予扣除，成为自付。答谢品仍可获得，但没有税金返还，因此原则上应控制在上限范围内。
一站式特例和确定申告返还的金额不同吗？
扣除总额（自付2,000日元）基本相同。区别在于被扣除的税目：一站式是全额从下一年度的住民税中扣除，确定申告则分为所得税退税＋住民税扣除。
想同时享受医疗费扣除的年份怎么办？
因为需要进行确定申告，一站式特例会失效。请在确定申告的捐赠金扣除栏中填写该年度的所有捐赠。
2025年10月以后，就再也拿不到积分了吗？
门户网站对捐赠发放积分已被禁止。今后要以答谢品的内容和返还率来选择。
总结
参考链接（出处）
本文基于以下公共机构的资料撰写（中立、一次信息）。制度可能会有修改，捐赠前请确认最新内容。
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。上限额和手续详情，请用各故乡税网站的模拟器，或向你所在的地方政府、税务署确认。