2026년 일본 세금·사회보험료 합법 절세 테크닉 7선

1. 기초 지식: 「연 수입의 벽」은 2026년부터 178만 엔으로

2025년 12월에 공표된 레이와 8년도 세제개정 대강에서, 소득세의 과세 최저한이 다시 인상됩니다. 기초공제는 58만 엔→62만 엔, 급여소득공제의 최저 보장은 65만 엔→69만 엔이 되며, 저·중소득자 대상 추가 특례와 합쳐 급여소득 기준으로 기존 약 160만 엔이었던 「벽」이 2026년·2027년분은 178만 엔까지 올라갑니다. 게다가 이번부터 직전 2년간의 소비자물가 상승률에 맞춰 2년마다 공제액을 자동으로 재검토하는 「물가 슬라이드」 제도가 도입됩니다.

2. 인보이스 「20% 특례」를 약 1년 연장하는 8월 결산 기법

인보이스 제도를 계기로 면세사업자에서 과세사업자가 된 소규모 사업자는, 매출에 부과되는 소비세의 20%만 납부하면 되는 「20% 특례」를 이용할 수 있지만, 이 특례는 「레이와 8년(2026년) 9월 30일이 속하는 과세기간」까지로 종료됩니다(국세청).

여기서 주목받고 있는 것이, 회계사 야마다 신야 씨의 발신으로 널리 알려진 「결산기를 8월로 변경한다」는 방법입니다. 규칙상 2026년 9월 30일이 단 하루라도 포함되는 사업연도는 그 연도 전체가 20% 특례의 대상이 됩니다. 이 구조를 이용하면 법인의 적용 기간을 합법적으로 최대화할 수 있습니다.

결산기 변경은 주주총회에서의 정관 변경 결의와 세무서 등에 대한 이동신고서 제출로 완료되며, 등기도 필요 없습니다. 비용은 거의 들지 않는 반면, 「원칙과세 대비 몇 분의 1의 세액으로 끝나는 기간이 최대 1년 가까이 연장된다」는 큰 효과가 있습니다. 다만 8월이 성수기인 업종은 결산 업무가 무거워지는 점, 이행 연도에 기간이 단축되는 사업연도가 발생하는 점에는 주의해 주세요. 참고로 20% 특례 종료 후, 개인사업자에게는 2027·2028년분에 한정된 「30% 특례」를 마련하는 방침이 제시되어 있습니다(법인은 대상 외가 될 전망이며, 최신 공표 정보를 확인해 주세요). 인보이스의 기본은 인보이스와 면세사업자에서 해설하고 있습니다.

3. 소액감가상각은 「30만 엔→40만 엔」: 구입은 2026년 4월 이후로

중소기업·청색신고 개인사업자가 이용할 수 있는 「소액감가상각자산의 특례」(전액을 한 번에 경비로 처리할 수 있는 제도)가 레이와 8년도 개정으로 확대됩니다.

4. 마이크로 법인×개인사업의 「두 마리 토끼」로 사회보험료 최적화하기

개인사업자의 가장 큰 고정비 중 하나가 국민건강보험료입니다. 소득에 비례해 오르며 상한은 연 100만 엔을 넘습니다. 이에 대응해 개인사업을 유지한 채 별도로 작은 법인(마이크로 법인)을 설립하고, 법인 쪽에서 사회보험에 가입하는 것이 이른바 「두 마리 토끼」 방식입니다.

• 임원 보수를 최저 등급으로 설정(월 4만 5,000엔 정도)하면, 건강보험＋후생연금의 보험료는 노사 합산으로도 연 30만 엔 미만에 그칩니다(요율은 도도부현·연도에 따라 다름)
• 법인의 건강보험에 가입하면 국민건강보험에서 합법적으로 탈퇴할 수 있습니다. 소득이 높을수록 차이가 커서, 연 수십만 엔 단위로 보험료가 달라지는 경우도 있습니다
• 개인사업 쪽에서는 청색신고 특별공제(최대 65만 엔), 법인에서 받는 임원 보수에는 급여소득공제(최저 65만 엔·2026년분부터는 69만 엔)를 별도로 사용할 수 있어, 낮은 임원 보수는 사실상 무세로 받을 수 있습니다
• 후생연금에 가입하므로 국민연금만 가입한 경우보다 장래 연금액이 오히려 늘어나며, 상병수당 등의 보장도 받을 수 있습니다

법인 설립의 손익분기점과 구체적인 수치는 마이크로 법인과 사회보험, 법인화 타이밍에서 자세히 해설하고 있습니다.

5. 임원 사택: 집세의 50〜90%를 법인 경비로 처리하는 정석 테크닉

법인을 갖게 되면 가장 먼저 검토해야 할 것이 임원 사택입니다. 자택의 임대차 계약을 법인 명의로 바꾸고, 세법 산식으로 계산한 「임대료 상당액」(소규모 주택이라면 실제 시세의 10〜20% 정도인 경우가 많음)을 임원이 법인에 지불하면, 나머지 집세는 법인 경비로 처리할 수 있습니다(국세청 택스앤서 No.2600).

원래 세후 실수령액에서 지불하던 집세의 대부분을 세전 법인 이익에서 지불하는 형태가 되므로, 효과는 주거비의 크기에 비례합니다. 주의점은 ①법인 명의 계약이 필수(개인 계약을 유지한 채 지급하는 집세 보조는 급여 과세), ②임대료 상당액을 받지 않으면 현물급여로 과세, ③호화 사택(240㎡ 초과 등)은 대상 외라는 3가지입니다.

6. 부업은 「장부」로 사업소득을 지킨다: 300만 엔 문제의 최종 규칙

2022년, 국세청이 「부업 수입 300만 엔 이하는 일률적으로 잡소득」으로 하는 통달안을 내놓아, 7,000건이 넘는 의견 공모로 크게 논란이 되면서 결국 철회된, 이른바 「부업 300만 엔 문제」. 최종적으로 확정된 규칙은 다음과 같습니다.

• 장부 서류를 작성·보존하고 있으면, 수입이 300만 엔 이하라도 원칙적으로 사업소득(청색신고 특별공제·적자 이월·손익통산 등을 이용 가능)
• 장부가 없으면 원칙적으로 잡소득(각종 혜택 없음)

즉 「장부를 기록하는」 것 자체가, 절세 혜택을 지키는 가장 강력한 방법입니다. 다만 장부가 있어도, ①적자가 계속되는데 흑자화 노력을 하지 않는 경우, ②수입이 본업의 10% 미만으로 미미한 경우 등은 잡소득으로 판정된다고 통달에 명시되어 있습니다. 부업 적자를 급여와 상계해 환급을 받으려는 「절세 스킴」 목적의 신고는 부인 리스크가 높은 영역입니다. 자세한 내용은 회사원의 부업과 세금에서 해설하고 있습니다.

7. 생전 증여 「7년 룰」 시대의 상속 대책: 손자에 대한 증여와 새로운 정산과세

2024년부터 사망 전 역년 증여를 상속재산에 다시 더하는 기간이 3년→7년으로 연장되었습니다(2031년 이후 상속부터 전면 적용. 연장된 4년분에는 총액 100만 엔의 공제가 있음). 연 110만 엔씩 꾸준히 증여하는 효과가 옅어지는 가운데, 전문가가 제시하는 대책은 3가지입니다.

• 어쨌든 빨리 시작한다: 다시 더하는 것은 「사망 전 7년」만입니다. 60〜70대부터 미리 증여를 시작하는 것이 기본 전략입니다
• 「상속인이 아닌 사람」에 대한 증여를 활용한다: 다시 더하기의 대상은 원칙적으로 상속으로 재산을 취득하는 사람(자녀·배우자 등)뿐입니다. 손자나 자녀의 배우자에 대한 증여는 7년 룰의 대상 외입니다. 다만 유언으로 손자에게 유증하거나, 생명보험의 수취인으로 손자를 지정하면, 손자도 「재산을 취득하는 사람」이 되어 다시 더하기 대상에 포함되는 함정이 있습니다
• 새로워진 상속시정산과세를 검토한다: 2024년 개정으로 매년 110만 엔의 기초공제가 신설되어, 이 범위 내의 증여는 신고 불필요·다시 더하기 없음이 되었습니다. 역년 증여와 어느 쪽이 유리한지는 자산 규모와 나이에 따라 달라집니다

제도의 전체상은 상속세 기초공제와 절세 대책, 증여세 비과세 한도를 참고해 주세요.

자주 묻는 질문