파트타임이나 아르바이트로 일할 때 신경 쓰이는 「연 수입의 벽」. 사실 세금의 벽과 사회보험의 벽(106만엔·130만엔)은 전혀 다른 것입니다. 특히 사회보험의 벽은, 넘으면 본인의 보험료 부담이 발생하여 실수령액이 일시적으로 줄어드는 「일해도 손해」가 일어나기 쉬운 한편, 2026년에 큰 개정이 실시됩니다. 이 글에서는 106만엔·130만엔 각각의 구조와 최신 개정, 그리고 손해 보지 않는 일하기 방식의 사고방식을 정리합니다.
2026년 10월 1일부터, 종업원 51인 이상 기업에서 주 20시간 이상 일하는 사람은 연 수입과 관계없이 사회보험에 가입합니다(106만엔의 벽은 폐지되고 「주 20시간의 벽」으로). 130만엔의 벽은 당분간 남지만, 판정은 2026년 4월부터 계약 기준으로 완화되었습니다.
「세금의 벽」과 「사회보험의 벽」은 다른 것
「연 수입의 벽」에는 두 계통이 있습니다. 혼동하면 판단을 그르칩니다.
| 계통 | 주요 벽 | 넘으면 무슨 일이 일어나는가 |
|---|---|---|
| 세금의 벽 | 본인에게 소득세가 부과되는 것은 160만엔(레이와 7년분)→178만엔(레이와 8년분)부터. 부양·배우자 공제의 기준은 123만엔→136만엔(레이와 8년분) | 본인에게 소득세／배우자 공제·배우자 특별 공제의 감소(완만) |
| 사회보험의 벽 | 106만엔·130만엔 | 본인이 사회보험에 가입하고 보험료 부담이 발생 |
세금의 벽은 103만엔의 벽에서 123만엔의 벽으로에서 설명합니다. 여기서는 사회보험의 벽을 살펴봅니다.
106만엔의 벽(파트 근무처에서 사회보험에 가입)
근무처에서 사회보험(후생연금·건강보험)에 가입하는 기준입니다. 다음 조건을 모두 충족하면 본인이 가입하고, 급여에서 보험료가 원천징수됩니다.
① 주 소정 근로시간이 20시간 이상
② 월액 임금이 8.8만엔 이상(≒연 106만엔)
③ 2개월을 초과하는 고용 전망
④ 학생이 아닐 것
⑤ 종업원 51인 이상의 기업(2024년 10월~)
2026년 10월 1일, 106만엔의 벽은 「주 20시간의 벽」으로
2026년 10월 1일에, 월액 임금 8.8만엔(연 106만엔)의 요건은 폐지됩니다(2025년 성립된 연금제도 개정법. 최저임금 상승으로 실시 조건이 충족되어 시행일이 확정). 폐지 후에는 주 20시간 이상·고용 전망 2개월 초과·학생이 아닐 것·종업원 51인 이상의 조건을 충족하면, 연 수입과 관계없이 본인이 사회보험에 가입합니다. 즉 실질적인 경계는 「수입」이 아니라 주 근로시간이 됩니다［후생노동성（일본어）］.
또한 기업 규모(51인 이상)의 요건도 2027년 10월부터 단계적으로 폐지되어, 2035년까지 모든 기업이 대상이 될 예정입니다. 더 많은 단시간 근로자가 사회보험에 가입해 가는 흐름입니다.
130만엔의 벽(부양에서 벗어남)
106만엔의 대상이 되지 않는 사람이라도, 연 수입이 130만엔 이상이 되면, 배우자 등의 사회보험 부양에서 벗어나, 스스로 국민연금·국민건강보험(또는 근무처의 사회보험)에 가입합니다. 이는 기업 규모와 관계없이 전원이 대상입니다.
130만엔의 수입 판정은, 2026년 4월부터, 근로조건 통지서 등에 기재된 계약상의 기본 수입을 기준으로 인정하는 취급으로 바뀌었습니다. 계약상의 연 수입이 130만엔 미만이라면, 일시적인 성수기의 잔업으로 초과하더라도 원칙적으로 부양에 머무를 수 있습니다.
잔업 등으로 일시적으로 130만엔을 초과하더라도, 근무처의 사업주가 「일시적인 수입 변동이다」라고 증명하면, 연속 2회(최대 2년)까지 부양에 머무를 수 있는 구조가 있습니다(연 수입의 벽·지원 강화 패키지)［후생노동성（일본어）］.
「일해도 손해」의 정체와, 손해 보지 않기 위한 사고방식
사회보험의 벽을 넘으면 보험료(급여의 약 15%)가 원천징수되어, 넘은 직후에는 실수령액이 일시적으로 줄어드는 경우가 있습니다. 이것이 「일해도 손해」라고 불리는 현상입니다. 다만, 다음 두 가지를 유념하면 판단이 달라집니다.
- 일정 이상 일하면 실수령액은 역전한다: 보험료 부담을 웃돌 때까지 연 수입을 늘리면(기준으로 연 수입 150~160만엔 전후), 실수령액은 가입 전을 웃돕니다. 어중간하게 억제하는 것이 가장 아까운 경우도 있습니다.
- 사회보험 가입은 장점도 있다: 후생연금으로 장래의 연금이 늘고, 질병이나 부상 시의 상병수당금, 출산 시의 출산수당금 등 보장도 두터워집니다. 건강보험료·후생연금 보험료는 회사와 절반씩 부담합니다.
① 사업주의 추가 부담 특례(2026년 10월~): 표준보수월액(보험료 계산의 기초가 되는 월급 구분) 12.6만엔 이하인 사람에 대해, 노사 합의에 따라 최초 3년간, 사업주가 본인분 보험료의 일부를 추가 부담할 수 있는 특례가 시작됩니다.
② 연 수입의 벽·지원 강화 패키지(실시 중): 사회보험 적용 촉진 수당이나 커리어업 조성금 등, 실수령액 감소를 억제하는 기존의 지원책입니다. 어느 쪽이든 근무처에 확인해 봅시다.
자주 묻는 질문
103만엔의 벽과 106만엔의 벽은 무엇이 다른가?
103만엔은 세금의 벽의 옛 명칭으로, 개정에 의해 본인에게 소득세가 부과되는 것은 레이와 7년분에서 연 수입 160만엔, 레이와 8년분에서는 178만엔부터로 인상되었습니다. 한편 106만엔은 사회보험에 가입하는 벽으로, 계통이 전혀 다르며 넘었을 때의 영향도 별개입니다.
106만엔의 벽은 없어지나?
없어집니다. 2026년 10월 1일에 월액 임금 8.8만엔(연 106만엔)의 요건이 폐지되어, 이후에는 주 20시간 이상 일하는지가 실질적인 경계가 됩니다. 기업 규모 51인 이상의 요건도 2027년 10월부터 단계적으로 폐지될 예정입니다.
2026년 10월부터 나는 사회보험 가입 대상이 되나?
다음 네 가지를 모두 충족하면 가입 대상입니다: ①주 소정 근로시간 20시간 이상 ②고용 전망 2개월 초과 ③학생이 아닐 것 ④종업원 51인 이상 기업에 근무. 연 수입 금액은 관계없어집니다. ④에 해당하지 않는 기업이라도, 2027년 10월 이후에는 단계적으로 대상이 넓어집니다.
130만엔을 일시적으로 초과하면 반드시 부양에서 벗어나나?
잔업 등에 의한 일시적인 수입 증가는, 근무처 사업주의 증명에 의해 연속 2회(최대 2년)까지 부양에 머무를 수 있는 특례가 있습니다. 항상적인 수입 증가는 대상 외입니다.
사회보험에 들면 손해?
넘은 직후에는 실수령액이 일시적으로 줄어드는 경우가 있지만, 일정 이상 일하면 역전하고, 장래의 연금 증가·상병수당금·출산수당금 등의 보장도 얻을 수 있습니다. 보험료는 회사와 절반씩 부담합니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 기관의 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립·일차 정보). 제도는 개정되므로, 판단 전에 최신 내용을 확인해 주세요.
- 후생노동성 「연 수입의 벽」에 대한 대응(일본어)
- 후생노동성 사회보험 가입 대상 확대에 대하여(일본어)
- 일본연금기구 단시간 근로자에 대한 후생연금보험·건강보험의 적용 확대(일본어)
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무·사회보험상의 조언이 아닙니다. 개별 판단은 근무처·연금사무소·전문가에게 확인해 주세요.