이익이 난 결산기에 법인의 현금을 지키는 합법적인 테크닉이 있습니다. 다만 많은 유튜브 영상은 「줄어든 세금」만을 강조하는 경향이 있습니다. 이 글은 세무사・회계사들이 발신하는 법인 대상 재무 해크를 1차 정보(국세청・중소기업청)로 검증하고, 「이것은 '절세'가 아니라 '과세의 이연'이나 '무세의 자금 이전'이다」라는 본질과, 나중에 돌아오는 돈・현금 유출・부인 리스크・봉쇄 조치까지 함께 설명합니다. 판단 재료를 모두 공개하는 것이 이 사이트의 방침입니다.
1. 출장 여비 규정의 일당: 무세로 회사에서 개인에게 돈을 옮긴다
법인 대상 해크 중 가장 효율이 좋고 합법적인 것이 출장 여비 규정에 근거한 「일당(출장 수당)」입니다. 회사가 여비 규정을 정하고, 출장 때마다 사회 통념상 상당한 범위의 일당을 지급하면 다음 3가지가 동시에 성립합니다(소득세법 제9조・소득세 기본 통달 9-3).
| 입장 | 일당의 취급 |
|---|---|
| 법인 | 전액이 여비교통비로서 손금(경비) |
| 받는 개인(임원・종업원) | 소득세・주민세가 비과세 |
| 사회보험 | 급여가 아니므로 보험료 산정 대상 외 |
즉, 급여로 같은 금액을 지급하면 소득세・주민세・사회보험료가 발생하는 것을, 일당이라면 세금도 사회보험도 없이 회사에서 개인에게 현금을 옮길 수 있습니다. 종업원이 없는 1인 사장이라도 규정에 「전 임원・종업원을 대상으로 한다」고 명기해 두면, 결과적으로 대상이 사장 한 명이어도 문제없습니다.
이 방법은 법인을 보유하고 있는 것이 전제입니다. 개인사업자가 법인화를 검토할 때의 손익분기점은 법인화의 타이밍에서 설명하고 있습니다.
2. 차령 4년 중고차의 「첫해 100% 상각」: 다만 "이연"입니다
기말에 큰 이익이 났을 때 예로부터 사용되어 온 것이 차령 4년의 중고차 구입입니다. 신차(보통차)의 법정 내용연수는 6년이지만, 중고 자산은 「간편법」으로 내용연수를 다시 계산합니다(국세청 택스앤서 No.5404).
내용연수 2년의 200% 정률법 상각률은 1.000(=100%)
→ 기초에 취득하여 사업에 사용하면 구입 대금 전액을 그해의 경비로 처리할 수 있음
①"기초" 취득이 조건입니다. 기중에 구입하면 월할 계산이 되어, 결산 직전에 구입해도 전액을 처리할 수는 없습니다(나머지는 다음 기로 이월).
②이것은 "절세"가 아니라 "과세의 이연"입니다. 몇 년 후에 매각하면 장부가액이 거의 1엔이므로 매각액의 거의 전액이 매각 이익으로 과세됩니다. 「이번 기의 이익을 몇 년 뒤로 미루고, 그 사이에 영구적인 대책을 세우기」 위한 시간 벌기라고 이해하십시오. 감가가 적은 인기 차종을 고르면 매각 시 미실현 이익이 커진다는 점도 자금 계획에 반영해야 합니다.
감가상각의 기본은 감가상각의 기초, 40만 엔 미만을 일괄 경비 처리할 수 있는 소액 감가상각의 확충 내용은 소액 감가상각 자산의 특례(40만 엔)에서 설명하고 있습니다.
3. 단기 선급비용: 연납으로 이번 기의 이익을 압축한다
수중 자금에 여유가 있을 때의 이연책이 「단기 선급비용의 특례」입니다. 임대료・보험료・서버비・구독료 등 지속적인 서비스 비용은 본래 사용한 기간에 따라 월할로 경비 처리합니다. 그러나 지급일로부터 1년 이내에 받는 서비스를 연납으로 한꺼번에 지급하고, 이후에도 계속 같은 처리를 한다면 지급한 기의 경비로 전액 산입할 수 있습니다(법인세 기본 통달 2-2-14).
결산월에 연납의 임대료・보험료・구독료를 한 번에 지급하면, 그만큼 이번 기의 이익을 압축할 수 있습니다. 요건은 ①1년 이내에 역무 제공을 받을 것 ②매년 계속하여 같은 처리를 할 것(흑자인 해에만 적용하는 것은 불가) ③임대료처럼 동질・동량의 서비스일 것, 이 3가지입니다. 매출과 대응시켜야 하는 비용(차입금을 운용에 돌린 경우의 지급 이자 등)은 대상 외입니다.
4. 교제비의 「1만 엔 룰」: 사외 회식은 1인당 1만 엔까지 전액 경비
일상적인 경비 처리에서 간과되기 쉬운 것이 2024년 4월부터의 개정입니다. 사외 인사와의 식사비는 1인당 1만 엔 이하라면 접대 목적이라도 세무상 「교제비」에서 제외하고 「회의비」로 전액 손금 처리할 수 있습니다(구 기준은 5,000엔. 조세특별조치법・2024년 4월 1일 이후 지출부터 적용). 중소기업의 교제비 손금 한도(연 800만 엔까지, 또는 접대 음식비의 50%)와는 별도의 한도로 사용할 수 있으므로, 실질적으로 경비 처리할 수 있는 총액이 늘어났습니다.
5. 「봉쇄 조치」에 주의: 지나치면 반드시 막힌다
합법적인 해크가 널리 퍼지면, 국가도 법 개정으로 지나친 조세 회피를 막습니다. 상징적인 사례가 경영 안전 공제(도산 방지 공제)입니다. 부금을 전액 손금 처리할 수 있고 40개월 이상 지나 해약하면 100% 돌아오므로, 「해약해서 큰 경비와 상계 → 즉시 재가입」을 반복하는 이연 루프가 만연했습니다.
이에 대해, 2024년 10월 1일 이후의 해약은 해약일로부터 2년간 납부하는 부금을 손금・필요경비로 처리할 수 없게 되었습니다(중소기업청). 순수한 세금 이연 루프에 대한 명확한 거부입니다. 제도의 본래 사용법은 경영 안전 공제에서 설명하고 있습니다.
오늘 할 일
- 이번 기의 이익 전망을 월 단위로 파악하고, 「이연이 필요한 금액」을 먼저 정한다
- 출장 여비 규정이 없다면, 전 임원・종업원을 대상으로 한 규정 템플릿을 준비한다
- 중고차 구입・연납을 실행하기 전에, 지급 후의 현금 잔고와 몇 년 후의 매각 이익・계속 부담을 시산한다
다른 액션은 실수령액 올리기 체크리스트에서. 개인 대상 해크는 2026년 세금・보험료 합법 해크 7선에서 설명하고 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 출장 일당은 얼마까지 비과세인가요?
A. 법률상 상한액은 없습니다. 판단 기준은 「사회 통념상 상당한가」이며, 동업・동규모의 수준이나 사내 직위 균형으로 판정됩니다. 당일치기로 사장 4,000〜5,000엔, 일반 사원 1,000〜2,000엔 정도가 하나의 기준입니다. 임원에게만 지급하거나 극단적인 금액 차이를 두는 설계는 부인되어, 임원 상여로 과세될 리스크가 있습니다.
Q. 차령 4년 중고차를 사면 세금이 줄어드나요?
A. 그해의 이익은 압축할 수 있지만, 이것은 "절세"가 아니라 "과세의 이연"입니다. 몇 년 후에 매각하면 장부가액이 거의 1엔이므로 매각액의 거의 전액이 매각 이익으로 과세됩니다. 또한 기초에 취득하지 않으면 월할 계산이 되어 전액을 처리할 수 없습니다. 돌발적인 이익을 뒤로 미루고, 그 사이에 영구적인 대책을 세우기 위한 시간 벌기로 생각하십시오.
Q. 단기 선급비용은 어떤 지급에도 사용할 수 있나요?
A. 사용할 수 없습니다. 지급일로부터 1년 이내에 받는 서비스로, 임대료나 보험료처럼 동질・동량인 것에 한정되며, 매년 계속하여 같은 처리를 해야 합니다(흑자인 해에만 적용하는 것은 불가). 매출과 대응시켜야 하는 비용은 대상 외입니다. 수중 현금이 크게 유출되므로, 지급 후의 자금 조달을 반드시 확인하십시오.
Q. 경영 안전 공제의 「해약 후 재가입」은 이제 쓸 수 없나요?
A. 2024년 10월 1일 이후에 해약한 경우, 해약일로부터 2년간 납부하는 부금은 손금・필요경비로 처리할 수 없게 되었습니다. 단기적인 이연 루프로서의 사용법은 실질적으로 봉쇄되었습니다. 연쇄 도산에 대비한다는 본래의 목적으로 장기 이용하는 것은 여전히 유효합니다.
- 국세청 No.5404 중고 자산의 내용연수(일본어)
- 국세청 No.2100 감가상각의 개요(일본어)
- 국세청 No.5380 단기 선급비용을 손금 산입할 수 있는 경우(일본어)
- 국세청 No.5265 교제비 등의 범위와 손금 불산입액(1만 엔 기준)(일본어)
- 국세청 출장 여비・숙박비・일당 등(소득세 기본 통달 9-3 등)(일본어)
- 중소기업청 경영 안전 공제 Q&A(2024년 개정)(일본어)
※ 이 기사는 일반적인 정보 제공이며, 특정 수법의 실행을 권유하는 것이 아닙니다. 효과・적합성은 개별 상황에 따라 다르며, 세제는 개정될 수 있습니다. 실행 전에 반드시 세무사 등 전문가와 상담하십시오. 일본어판과 공식 자료가 우선합니다.