「부업이 20만 엔 이하면 확정신고를 하지 않아도 된다」. 이것은 절반은 맞고 절반은 틀립니다. 20만 엔 룰은 소득세에만 해당하는 특례이며, 주민세는 1엔부터 신고가 필요합니다. 게다가 「다른 이유로 확정신고를 하는 사람」은 이 룰을 사용할 수 없습니다. 이 기사에서는 20만 엔 룰의 정확한 의미, 소득 구분(사업소득인지 잡소득인지)의 최신 판정 기준, 회사에 들키지 않는 주민세 처리, 무신고의 위험까지, 부업 종사자가 걸려 넘어지는 순서대로 정리합니다.
「20만 엔 룰」의 정확한 의미
한 곳에서 급여를 받는 회사원이 급여·퇴직 이외의 소득(부업 등)의 합계가 연간 20만 엔 이하라면, 소득세 확정신고는 불필요합니다［국세청 No.1900］. 다만 이것은 소득세에만 해당하는 취급이며, 주민세에는 이 20만 엔 특례가 없습니다. 부업 소득이 1엔이라도 있으면 원칙적으로 시구정촌에 대한 주민세 신고가 필요합니다.
판정하는 것은 매출이 아니라 소득입니다. 부업 매출이 30만 엔이라도 경비가 15만 엔이면 소득은 15만 엔이 되어 소득세 확정신고는 불필요(주민세 신고는 필요)합니다. 반대로 매출 18만 엔·경비 제로라면 소득은 18만 엔입니다.
놓치기 쉬운 예외: 확정신고를 「하는」 사람은 20만 엔 이하라도 전부 포함한다
20만 엔 룰은 「확정신고를 하지 않아도 된다」는 특례입니다. 따라서 의료비 공제·후루사토 납세(원스톱 미이용)·주택담보대출 공제 첫해·두 곳 급여 등의 이유로 애초에 확정신고를 하는 사람은 20만 엔 이하의 부업 소득도 신고에 포함해야 합니다. 「의료비 공제하는 김에 하는 거니까 부업분은 생략」은 할 수 없습니다.
부업 소득의 「종류」를 올바르게 분류한다
글쓰기・제휴 마케팅・동영상・단발성 안건
규모가 작고 장부 관리도 하지 않는 부업. 청색신고는 사용할 수 없고, 손실을 급여 등과 손익통산할 수 없다.
계속・반복・독립적으로 영위하는 규모의 부업
장부를 갖추고 사업으로 영위하는 실태가 있다. 청색신고 특별공제나 손익통산을 사용할 수 있다.
겸직 아르바이트・파트타임
근무처에서 급여로 지급되는 것. 두 곳 이상에서 급여가 있으면 확정신고가 필요해지기 쉽다.
레이와 4년(2022년) 소득세 기본통달 개정에 따라, 업무에 관련된 소득이 사업소득인지 업무에 관련된 잡소득인지는 장부서류를 작성・보존하고 있는지가 주요 판정 기준이 되었습니다. 장부 보존이 있으면 대체로 사업소득, 없으면 업무에 관련된 잡소득으로 취급됩니다(다만 장부가 있어도 영리성이 없거나, 수입이 아주 적어 계속성이 부족한 경우에는 잡소득으로 판단될 수 있습니다). 사업소득으로서 청색신고의 이점을 받고 싶다면 복식부기 기장과 장부의 보존이 전제라고 생각합시다.
구체적인 예: 신고가 필요한지 판정한다
→ 소득세 확정신고는 불필요. 다만 주민세 신고는 필요.
회사에 부업이 들키는 구조와 주민세 처리
부업이 회사에 전달되는 주요 경로는 주민세액의 변화입니다. 확정신고를 하면 부업을 포함한 소득으로 주민세가 계산되어, 근무처에서의 「특별징수(급여 원천공제)」 통지 금액이 늘어나기 때문에 경리 담당자가 알아챌 수 있습니다.
확정신고서 제2표의 「주민세에 관한 사항」에서, 급여·공적연금 등 이외의 소득에 관련된 주민세의 징수 방법을 「스스로 납부」로 선택하면, 부업분의 주민세를 스스로 납부할 수 있어 근무처의 원천공제 금액에 상승분이 얹히지 않습니다.
이 방법을 사용할 수 있는 것은 부업이 사업소득・잡소득 등인 경우입니다. 부업이 아르바이트 등의 급여라면, 급여는 특별징수가 원칙이므로 분리할 수 없는 경우가 있고, 지자체의 운용에 따라서도 달라집니다［총무성］. 확실히 분리하고 싶은 경우에는 거주하시는 시구정촌에 사전에 확인하십시오. 또한 취업규칙에서 부업이 금지·허가제인 경우가 있는 점도 별도로 확인하시기 바랍니다.
확정신고 필요・불필요 정리
| 경우 | 소득세 확정신고 | 주민세 신고 |
|---|---|---|
| 회사원・부업 소득 20만 엔 이하(다른 신고 이유 없음) | 불필요 | 필요(시구정촌에) |
| 회사원・부업 소득 20만 엔 이하＋의료비 공제 등으로 신고 | 필요(부업도 합산) | 확정신고로 반영 |
| 회사원・부업 소득 20만 엔 초과 | 필요 | 확정신고로 반영 |
| 두 곳 이상에서 급여 | 필요해지기 쉬움 | 확정신고로 반영 |
| 개인사업자(금액과 무관하게 신고하는 것이 기본) | 필요 | 확정신고로 반영 |
무신고・신고 누락의 위험
「들키지 않겠지」 하고 방치하면, 나중에 본세에 더해 페널티가 부과됩니다. 소득세에서는 무신고 가산세・연체세, 주민세에서도 연체금(최대 연 14.6%)이 발생할 수 있습니다. 거래처가 지급조서를 제출했거나, 플랫폼의 지급 데이터로 파악되어 신고 누락이 드러나는 일은 드물지 않습니다. 기한 내(원칙적으로 2월 16일〜3월 15일)의 올바른 신고가 가장 저비용입니다.
자주 묻는 질문
부업 소득이 20만 엔 이하면 정말 아무것도 하지 않아도 되나요?
아니요. 소득세 확정신고는 불필요해도 주민세 신고는 원칙적으로 필요합니다. 또한 의료비 공제 등으로 확정신고를 한다면, 그 20만 엔 이하의 부업 소득도 신고에 포함합니다.
중고거래나 포인트 활동 수입도 대상인가요?
생활용 동산(의류·가구 등)을 팔아 얻은 이익은 원칙적으로 비과세이지만, 전매 목적의 계속적인 판매나 포인트・보수는 과세 대상이 될 수 있습니다. 이익(소득) 기준으로 20만 엔 초과인지를 확인합시다.
사업소득과 잡소득은 어떻게 다른가요?
장부서류의 작성・보존 유무가 주요 판정 기준입니다. 장부를 갖추고 사업으로 계속하고 있으면 사업소득으로서 청색신고(최대 65만 엔 공제・손익통산)를 사용할 수 있습니다. 장부가 없으면 업무에 관련된 잡소득입니다.
회사에 들키지 않고 부업 세금을 내고 싶습니다.
확정신고서 제2표에서 주민세를 「스스로 납부(보통징수)」로 선택하는 방법이 있습니다. 다만 부업이 급여인 경우 분리할 수 없는 경우가 있고, 지자체 운용에 따라서도 달라지므로 사전 확인이 안전합니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 기관의 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립・1차 정보). 제도는 개정될 수 있으므로 신고 전에 최신 내용을 확인하십시오.
- 국세청 No.1900 급여소득자로서 확정신고가 필요한 사람（일본어）
- 국세청 No.1500 잡소득（일본어）
- 국세청 No.1350 사업소득의 과세 구조(사업소득)（일본어）
- 국세청 No.2070 청색신고 제도（일본어）
- 총무성 개인 주민세(제도 개요)（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 소득 구분의 판정이나 개별 절차는 세무서・거주하시는 시구정촌・세리사에게 확인하십시오.