上班族医疗费扣除指南
年终调整无法申报。通过确定申告把税款拿回来的方法
全家医疗费合计一年超过10万日元时，通过确定申告可退还所得税，次年的住民税也会下降。本文还讲解与自我药疗税制（Self-Medication Tax System）的区分使用。
上班族与医疗费扣除
年终调整无法申报的原因，以及只需确定申告即可完成的步骤。
基础符合条件的医疗费一览
医院、药品、交通费、生产、牙科、护理。彻底梳理可/不可。
重要扣除额与退税额的计算
按年收入的退税模拟与家庭合算的思路。
计算自我药疗税制
市售药超过1.2万日元即可使用的特例。判断哪个更划算的流程。
特例确定申告的步骤
仅为医疗费而申告时的最短路径。支持e-Tax。
步骤常见错误与注意点
与保险金的抵扣、分居亲属的处理、与故乡纳税的关系。
注意上班族与医疗费扣除
上班族的税务清算基本上通过年终调整完成，但医疗费扣除不在年终调整的范围内。要申报就必须进行确定申告。不过，仅为医疗费扣除而申告也是被允许的，用e-Tax在手机上约30分钟即可完成。
人寿保险费扣除、抚养扣除可以在年终调整中处理，但医疗费扣除是确定申告专用的扣除。
可以将同一生计的家庭成员（包括分居的父母、子女）的医疗费全员合算后申报。
忘记申报的年份，只要在5年以内即可通过退税申告拿回。只要保留了收据，现在也可以申报。
※ 总所得不满200万日元时，用"总所得 × 5%"代替"10万日元"（取较低者）。
※ 扣除额上限为200万日元。
符合条件的医疗费一览
"什么符合条件"的判断标准是"是否为治疗、疗养所必需的支出"。以美容为目的、以预防为目的的一般不符合条件。
- 诊察费、治疗费（保险诊疗、自费诊疗均可）
- 住院费（含餐费）、手术费
- 针灸、按摩（有医生指示时）
- 精神科、身心内科的治疗费
- 以美容为目的的整形手术
- 健康体检、全面体检（发现异常→进行治疗时符合）
- 流感等预防接种
- 凭处方的药（调剂药房）
- 市售医药品（以治疗为目的者）
- 膏药、退烧药、肠胃药、眼药水等
- 维生素剂、保健品
- 营养饮料（非医药品者）
- 以增进健康、预防为目的的药
- 龋齿治疗、牙周病治疗
- 种植牙（以恢复咀嚼功能为目的）
- 儿童牙齿矫正（有医疗上必要时）
- 假牙、牙桥
- 以审美为目的的美白
- 仅以改善外观为目的的成人矫正
- 孕妇产检费、分娩费、住院费
- 不孕治疗、体外受精费用
- 产后就诊费用
- 生育育儿一次性补助金（50万日元）→ 作为补偿额扣除
- 回娘家生产的远距离交通费（飞机等）
- 电车、公交（无需收据、有记录即可）
- 出租车（无法使用公共交通时）
- 陪同人的交通费（患者无法独自就诊时）
- 自用车的汽油费、停车费
- 老年保健设施的自付额
- 上门看护、上门康复的自付额
- 特别养护老人院的医疗费相当部分（1/2）
- 日间照护的餐费、娱乐费
住院给付金、手术给付金、高额疗养费的返还，只从对应的医疗费中扣减。即使扣减后为负数，也不能从其他医疗费中扣减（该部分按0日元处理）。高额疗养费即使在申告时尚未收到，已确定收取的部分也需要扣减。
扣除额与退税额的计算
按年收入、税率的退税模拟
| 年收入大致 | 所得税率 | 扣除额10万日元 | 扣除额30万日元 | 扣除额50万日元 |
|---|---|---|---|---|
| ～330万日元 | 5% | 所得税5千＋住民税1万＝共1.5万日元 | 所得税1.5万＋住民税3万＝共4.5万日元 | 所得税2.5万＋住民税5万＝共7.5万日元 |
| 330～695万日元 | 20% | 所得税2万＋住民税1万＝共3万日元 | 所得税6万＋住民税3万＝共9万日元 | 所得税10万＋住民税5万＝共15万日元 |
| 695～900万日元 | 23% | 所得税2.3万＋住民税1万＝共3.3万日元 | 所得税6.9万＋住民税3万＝共9.9万日元 | 所得税11.5万＋住民税5万＝共16.5万日元 |
| 900～1,800万日元 | 33% | 所得税3.3万＋住民税1万＝共4.3万日元 | 所得税9.9万＋住民税3万＝共12.9万日元 | 所得税16.5万＋住民税5万＝共21.5万日元 |
※ 所得税在确定申告后3～4周退还。住民税的减额从次年6月起。
家庭合算的规则
- 配偶（不论有无收入、是否为全职主妇）
- 子女（含独立前、在校学生）
- 同住的父母、祖父母
- 即使是分居的父母，只要有寄钱等经济支援，就被认定为"同一生计"
- 有向分居子女寄钱的情况
家庭的医疗费计入谁的申报可以自由选择。由所得税率高的一方申报，退还的所得税额会更大。双职工夫妇一般合算到年收入较高一方的申报中更有利。
自我药疗税制
可作为普通医疗费扣除的替代制度选择。在不常去医院、多用市售药解决的年份更有利。
- 医院、药品、交通费等适用范围广
- 可合算全家的费用
- 扣除上限：200万日元
- 对象仅限转换OTC医药品
- 可合算全家的费用
- 扣除上限：8.8万日元
- 需要接受健康体检（公司的定期体检即可）
收据或药品包装上有"自我药疗税制对象"标记（★号或"★自我药疗税制对象"的标示）。代表性商品：Loxonin S、Gaster 10、Allegra FX、Claritin EX、Nicotinell、Voltaren EX贴布 等。
确定申告的步骤
仅为医疗费扣除而进行确定申告的上班族，按退税申告处理。可以比普通确定申告期间（2/16～3/15）更早开始申请，用e-Tax仅凭手机即可完成。
医院窗口收据、药房收据、就诊交通费备忘。按月放入信封即可。用手机拍照数字保存也有效。
公司在1月底前发放。上面记载工资收入、源泉征收税额，是制作确定申告表所必需的。
在国税厅"医疗费汇总表"（Excel）中填入日期、医院名称、金额。导入确定申告表等制作专区，并填入源泉征收票的内容。有个人编号卡即可用手机完成申告。
申告后3～4周，所得税部分汇入指定账户。住民税的减额从次年6月起在一年内反映。
需要准备的东西
公司在1月底前发放。确认工资收入、源泉税额。
汇总保管一整年（无需附上，但有5年保管义务）。
从国税厅网站下载。可导入e-Tax。
住院给付金、高额疗养费的返还通知。用于确认补偿额。
用于e-Tax申告。仅凭手机即可完成申告。
所得税的退税账户。用存折确认账号。
常见错误与注意点
这是错误的。有寄钱等经济支援的亲属被认定为"同一生计"，即使分居也可合算医疗费。向独居子女寄钱的情况也同样。
健康体检本身不符合条件，但体检发现异常、之后进行治疗时，体检费用也一并符合条件。此外，对全面体检中查出的部位的治疗费当然符合条件。
申报医疗费扣除后应税所得下降，故乡纳税的扣除上限额也会随之下降。年底的故乡纳税上限额模拟，应在计入医疗费扣除后进行。若先把故乡纳税做到上限，医疗费扣除后可能会超额。
住院给付金只从该住院费中扣减。即使扣减后为负数，也不能与其他医疗费相抵。此外，高额疗养费即使申告时尚未收到，已确定收取的部分也需要扣减。
就诊使用的电车、公交费即使没有收据，凭备忘也可申报。像"○○医院：电车费往返480日元 × 8次 ＝ 3,840日元"这样记录即可被认可。出租车需要收据。
医疗费扣除的退税申告只要在5年以内随时可申请（确定申告期间外也受理）。2020年份的可申报至2025年12月31日。只要保留了收据，现在也可以申报。
- □ 合算了同一生计全家的医疗费
- □ 记录了就诊交通费（电车、公交）
- □ 扣减了住院给付金、高额疗养费的补偿额
- □ 排除了美容目的、预防接种等不符合条件的费用
- □ 决定了由所得高的一方（夫妻哪一方）申报
- □ 确认了对故乡纳税的影响
- □ 与自我药疗税制比较后选择了更划算的一方
常见问题
医疗费扣除从多少金额起可以使用？
总所得在200万日元以上时，从一年超过10万日元的医疗费起；不满200万日元时，从超过所得5%的医疗费起。
家庭的医疗费可以合并吗？
同一生计家庭成员的医疗费可以合算，由所得税率高的人合并申报更有利。
上班族也需要确定申告吗？
由于医疗费扣除无法在年终调整中获得，需要自己进行确定申告（退税申告、5年以内可）。
参考来源与官方信息
本文基于以下官方信息编写。制度可能会修订。最新信息请在各官方网站确认。
- 国税厅 Tax Answer No.1120 支付医疗费时（医疗费扣除）（日文）
- 国税厅 Tax Answer No.1122 符合医疗费扣除条件的医疗费（日文）
- 厚生劳动省 自我药疗税制（转换OTC药扣除）（日文）
- 国税厅 确定申告表等制作专区（日文）
※ 本文内容旨在提供信息，并非税务、法务建议。个别税务判断请咨询主管税务署或税理士。