"养老金也要交税吗？"公共年金（老龄年金）在税法上作为"杂所得"属于征税对象。不过存在一项名为公共年金等扣除的大额扣除，在一定金额以内不会产生税金。此外，如果年金收入在一定水平以下，则无需办理确定申告。本文面向正在领取以及即将领取的人，梳理年金税金的计算、需要或无需确定申告的界线，以及办理申告更划算的情形。
公共年金作为"杂所得"征税
老龄基础年金、老龄厚生年金等公共年金，在税法上作为"与公共年金等相关的杂所得"属于所得税、住民税的对象［国税厅 No.1600］。另一方面，残疾年金、遗属年金为免税，不征税［国税厅 No.1605］。
在此杂所得的基础上，再减去基础扣除、配偶扣除、社会保险费扣除、医疗费扣除等之后，对剩余部分征税。
公共年金等扣除（65岁时变化）
公共年金等扣除由年龄和年金收入决定，65岁以上更为优厚（年金以外所得在1,000万日元以下时的最低额）。
| 年龄 | 公共年金等扣除的最低额 | 到此额度杂所得为零（参考） |
|---|---|---|
| 65岁以下 | 60万日元 | 年金收入至60万日元 |
| 65岁以上 | 110万日元 | 年金收入至110万日元 |
收入增加时，扣除额也会分阶段增加。此外，所有人都有基础扣除（所得税最低58万日元〈2025年修订后〉），因此65岁以上且年金收入在一定金额以内时，不会产生所得税。
应税所得 ＝ 70万日元 − 基础扣除（58万日元）−（社会保险费扣除等）→ 对剩余部分按5%征税
需要确定申告吗？"面向养老金领取者的确定申告不要制度"
同时满足以下两项的人，无需办理所得税的确定申告。
① 公共年金等的收入金额合计在400万日元以下（且为源泉征收对象）
② 与公共年金等相关的杂所得以外的所得在20万日元以下
年金的源泉征收与"扶养亲属等申告书"
对于一定金额以上的年金，会源泉征收所得税。提交日本年金机构寄来的"扶养亲属等申告书"后，各项扣除会得到反映，源泉征收额随之趋于适当（未提交时税率可能更高）［日本年金机构］。护理保险费、国民健康保险费、后期高龄者医疗保险费也会从年金中扣除。
一边工作一边领取年金的情形
一边领取工资一边领取年金的人，工资所得和年金的杂所得两者都属于征税对象。年金以外的所得超过20万日元时，就需要办理确定申告。另外，iDeCo和退职金的一次性领取属于退职所得、按另外的方式计算，领取时期的调整是关键（参见退职金的税金、iDeCo）。
常见问题
年金要交税吗？
老龄年金作为杂所得属于征税对象，但由于有公共年金等扣除（65岁以上最低110万日元）和基础扣除，在收入达到一定额度以内时不会产生所得税。残疾年金、遗属年金为免税。
养老金领取者需要办理确定申告吗？
公共年金等的收入在400万日元以下，且年金以外的所得在20万日元以下时，无需办理确定申告。但如果想通过医疗费扣除或故乡纳税获得退税，则办理申告更有利。
无需确定申告时，还需要办理住民税申告吗？
在想要反映所得扣除等情形下，有时需要办理住民税申告。请向您所居住的市区町村确认。
一边工作一边领取年金时的税金如何？
工资所得和年金的杂所得两者都属于征税对象。年金以外的所得超过20万日元时，就需要办理确定申告。
总结
参考链接（出处）
本文基于以下公共机构的资料编写（中立、一次信息）。由于扣除额、要件会被修订，请在申告前确认最新内容。
- 国税厅 No.1600 公共年金等的课税关系（日文）
- 国税厅 No.1605 遗属年金、残疾年金是否征税（日文）
- 国税厅 高龄者与税（年金与税）（日文）
- 日本年金机构 年金的源泉征收・扶养亲属等申告书（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。个别判断请向税务署、税理士确认。