与医疗费扣除和故乡纳税相比，以下四项所得扣除知名度较低，"符合条件却没有使用"的人很多：单亲扣除、寡妇扣除、残障扣除、勤劳学生扣除。尤其是残障扣除连"家人的份额"也可作为对象，而需要护理认定的父母可以取得"残障扣除对象者认定"这一点，几乎无人知晓。本文用一篇文章梳理2025年（令和7年）修改后最新的金额与要件。
① 单亲扣除：35万日元。不问婚姻经历与性别，有与本人同一生计的子女（所得58万日元以下）且本人所得500万日元以下［国税厅 No.1171］。
② 寡妇扣除：27万日元。与丈夫离婚或死别的女性（有子女以外的抚养亲属等、所得500万日元以下）。
③ 残障扣除：27万日元／特别残障40万日元／同居特别残障75万日元。不仅本人，配偶、抚养亲属的份额也可［国税厅 No.1160］。
④ 勤劳学生扣除：27万日元。在职学生且合计所得85万日元以下（仅工资则年收入150万日元以下、令和7年修改）［国税厅 No.1175］。
以上均只需在年末调整的表格上打勾即可适用，漏报的可通过确定申报（5年以内）追回。
单亲扣除（35万日元）与寡妇扣除（27万日元）
| 单亲扣除 | 寡妇扣除 | |
|---|---|---|
| 扣除额 | 35万日元（居民税30万日元） | 27万日元（居民税26万日元） |
| 对象 | 现实中未处于婚姻状态的人（未婚的母亲・父亲也可／不问男女） | 离婚（有抚养亲属）或死别的女性，且不符合单亲条件的人 |
| 子女・抚养要件 | 与本人同一生计的子女（总所得等58万日元以下、令和7年修改由48万→58万）［国税厅］ | 离婚的情况需要抚养亲属（子女以外也可）。死别则不需要 |
| 本人的所得 | 合计所得500万日元以下（仅工资则年收入约677万日元以下） | |
| 其他 | 存在事实婚姻（居民票上记载有未登记的夫・妻）的情况不属于对象 | |
同时符合两者时，适用更有利的单亲扣除（35万日元）。单亲妈妈・单亲爸爸在年末调整中未填写的人意外地多，追溯5年有时可退回十几万日元。
残障扣除（27万〜75万日元）｜家人的份额也是对象
| 区分 | 扣除额（所得税） | 对象示例 |
|---|---|---|
| 残障者 | 27万日元 | 身体残障者手册3〜6级、精神残障者保健福祉手册2・3级、疗育手册B 等 |
| 特别残障者 | 40万日元 | 身体1・2级、精神1级、疗育A、卧床且需要复杂护理的人 等 |
| 同居特别残障者 | 75万日元 | 与身为特别残障者的配偶・抚养亲属同居的情况 |
- 不仅本人，同一生计配偶・抚养亲属为残障者的情况也可扣除［国税厅 No.1160］。未满16岁子女的份额也是对象（即使没有抚养扣除，残障扣除仍可使用）。
- 即使没有手册：65岁以上并接受护理认定的父母等，如果从市区町村取得"残障扣除对象者认定书"，即可能成为对象。护理中的家庭请务必向市区町村确认。
- 寄送生活费的分居父母，只要"同一生计"也是对象（可与抚养扣除成套适用）。
勤劳学生扣除（27万日元）
- 要件：在职的学生，合计所得85万日元以下（令和7年修改由75万→85万）且工资以外的所得在10万日元以下［国税厅 No.1175］。仅工资则以年收入150万日元以下为大致标准（工资所得扣除65万日元＋85万日元）。
- 不过，2025年修改扩大了基础扣除，工资160万日元以下的话，即使不使用勤劳学生扣除，所得税也为零，因此在所得税上的用武之地减少了。在居民税一侧仍有有效的场合。
- 注意：这是学生本人的扣除，与父母的抚养（特定亲属特别扣除等）是另一回事。即使学生使用了此扣除，收入增加也会影响父母一侧的扣除以及健康保险的抚养（150万日元基准）（参见年收入之壁的全貌）。
如何申领（年末调整・确定申报）
以上均只需在"工资所得者的抚养扣除等（异动）申报书"的相应栏打勾・填写即可在年末调整中适用。漏写的情况或过去的份额，可通过确定申报（退税申报・5年以内）追回。是否已适用，可在源泉征收票的"单亲""残障者"等栏确认。
常见问题
未婚的单亲妈妈也有扣除吗？
有。2020年设立的单亲扣除（35万日元）不问婚姻经历。要件是有与本人同一生计的子女（所得58万日元以下）、本人合计所得500万日元以下、且非事实婚姻。
我有需要护理的父母。没有残障手册也能扣除吗？
有可能。65岁以上并接受护理认定等的情况下，市区町村若交付"残障扣除对象者认定书"，即可成为残障扣除（27万日元）或特别残障扣除（40万日元・同居则75万日元）的对象。请向您居住地的市区町村护理・福祉窗口申请。
寡妇扣除和单亲扣除该用哪一个？
同时满足两者要件时，单亲扣除（35万日元）优先且更有利。寡妇扣除（27万日元）是针对有子女以外抚养亲属的离婚女性，或没有抚养亲属的死别女性等不符合单亲扣除的情况的扣除。
过去的份额忘记申报了。
退税申报5年以内可以追溯。例如单亲扣除（35万日元）追溯5年，税率10%的人合计所得税・居民税有时可退回30万日元以上。请按各年度分别提交确定申报书。
数据出处
- 单亲扣除（35万日元・子女所得58万日元以下）：国税厅 No.1171／寡妇扣除：国税厅 No.1170
- 残障扣除（27万・40万・75万日元／同一生计配偶・抚养亲属也是对象）：国税厅 No.1160
- 勤劳学生扣除（27万日元・合计所得85万日元以下）：国税厅 No.1175
※本文为一般性信息提供，并非税务上的建议。残障扣除对象者认定的标准因市区町村而异。个别适用请向税务署・市区町村确认。