주식 배당금은 받는 시점에 20.315%가 원천징수되므로 신고하지 않아도 완결됩니다. 그러나 실은 과세 방식을 세 가지 중에서 고를 수 있고, 고르는 방법에 따라 실수령액이 달라집니다. 소득이 그다지 높지 않은 사람은 「종합과세＋배당세액공제」로 세금의 일부가 돌아오는 경우가 많고, 주식으로 손해 본 해에는 「신고분리과세」로 손익통산을 하는 것이 유리합니다. 2024년도분부터 주민세도 같은 방식으로 통일된 주의점을 포함해 고르는 방법을 정리합니다.
① 상장주식의 배당은 세 가지 방식에서 선택: (A)신고 불요(원천 20.315%로 완결)／(B)종합과세＋배당세액공제／(C)신고분리과세(주식 양도손실과 통산)［국세청 No.1331］.
② 배당세액공제는 종합과세를 선택했을 때의 세액공제로, 소득세 10%・주민세 2.8%(과세 총소득 1,000만 엔 이하의 부분)［국세청 No.1250］.
③ 기준: 과세소득 695만 엔 이하라면 (B)종합과세가 유리해지기 쉽습니다. 주식으로 손해 본 해에는 (C). 그 외・수고를 덜고 싶다면 (A).
④ 2023년분 소득세・2024년도 주민세부터 소득세와 주민세에서 각각 다른 방식을 선택할 수 없게 되었습니다. 신고하면 배당이 국민건강보험료나 부양 판정의 「소득」에 들어가는 점에 주의.
⑤ NISA 계좌의 배당은 비과세(수령 방법을 「주식 수 비례배분 방식」으로 해 둔 경우).
세 가지 과세 방식의 비교
| (A) 신고 불요 | (B) 종합과세 | (C) 신고분리과세 | |
|---|---|---|---|
| 세율 | 20.315%(원천만) | 누진세율 − 배당세액공제 10%＋2.8% | 20.315% |
| 장점 | 수고 제로. 소득으로 계산되지 않음 | 중저소득이면 실효세율이 20.315%를 밑돎 | 주식 양도손실과 손익통산・이월공제 |
| 적합한 사람 | 고소득자・부양이나 보험료 영향을 피하고 싶은 사람 | 과세소득 695만 엔 이하가 기준 | 주식으로 손해 본 해 |
- 과세소득 195만 엔 이하: 약 7.2%(vs 20.315%) → 큰 폭으로 유리
- ～330만 엔: 약 7.2%／～695만 엔: 약 17.4% → 유리
- ～900만 엔: 약 20.3% → 거의 동등(수고와 보험료 영향을 고려하면 신고 불요가 무난)
- 900만 엔 초과: 신고 불요(A)가 유리
※부흥특별소득세 포함 개산. 배우자공제 등의 판정・국민건강보험료에 대한 영향은 포함하지 않습니다.
신고하기 전에 반드시 확인할 2가지 주의점
배당세액공제를 쓸 수 없는 것
배당세액공제는 「국내 법인으로부터의 이익 배당」이 대상입니다. 다음의 것은 종합과세로 해도 배당세액공제를 쓸 수 없습니다(또는 공제율이 낮습니다). 주의하세요［국세청 No.1250］:
- 외국 주식의 배당(미국 주식 등)・J-REIT의 분배금: 배당세액공제 대상 외. 외국 주식은 외국세액공제를 검토하세요.
- 투자신탁의 분배금: 상품에 따라 공제율이 내려갑니다(외화 표시・비주식의 편입 비율에 따름).
- NISA 계좌의 배당: 애초에 비과세이지만, 수령 방법을 「주식 수 비례배분 방식」으로 해 두지 않으면 과세되므로 증권 계좌 설정을 확인하세요(신 NISA 활용 가이드).
자주 묻는 질문
배당금은 확정신고를 하는 편이 이득인가요？
과세소득이 695만 엔 이하라는 기준이라면, 종합과세＋배당세액공제로 원천징수된 세금의 일부가 돌아오는 경우가 많습니다. 다만 신고하면 배당이 소득에 포함되어 부양 판정이나 국민건강보험료에 영향을 줄 수 있으므로, 보험료까지 포함한 득실로 판단하세요. 주식으로 손해 본 해에는 신고분리과세로 손익통산을 하는 것이 유리합니다.
배당세액공제란 무엇인가요？
배당을 종합과세로 신고했을 때 받을 수 있는 세액공제로, 과세 총소득 1,000만 엔 이하의 부분은 배당의 소득세 10%・주민세 2.8%가 세액에서 차감됩니다. 법인세와 소득세의 이중과세를 조정하는 구조입니다.
미국 주식의 배당에도 배당세액공제를 쓸 수 있나요？
쓸 수 없습니다. 배당세액공제는 국내 법인으로부터의 배당이 대상입니다. 미국 주식은 현지에서 10% 원천징수된 후 국내에서도 과세되므로, 확정신고에서 외국세액공제를 사용해 이중과세를 조정하는 것이 정석입니다.
주민세만 신고 불요로 할 수 있다고 들었습니다.
그 방법은 폐지되었습니다. 2023년분 소득세(2024년도 주민세)부터 소득세와 주민세에서 다른 과세 방식을 선택할 수 없게 되었고, 신고하면 양쪽에 반영됩니다.
데이터 출처
- 배당소득의 과세 방법(3방식 선택): 국세청 No.1331 상장주식 등의 배당 등에 관한 신고분리과세 제도（일본어）／No.1330 배당금을 받았을 때（일본어）
- 배당세액공제(10%・2.8% 등): 국세청 No.1250 배당소득이 있을 때(배당세액공제)（일본어）
※유불리의 기준은 개산이며, 다른 소득・공제의 상황에 따라 달라집니다. 본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 개별 판단은 세무서・세리사에게 확인하세요.