조부모가 손주에게 1,500만 엔까지 비과세로 교육비를 한꺼번에 건넬 수 있었던 「교육자금 일괄증여」는 레이와 8년도 세제개정에 따라 2026년(레이와 8년) 3월 31일로 신규 접수를 종료했습니다. 「이제 손주 학비를 비과세로 지원할 방법은 없는 걸까?」 아니요, 있습니다. 사실 「필요할 때마다 지급하는 교육비」는 원래 증여세가 부과되지 않습니다. 이 기사에서는 종료 내용, 기존 계약의 취급, 지금부터라도 쓸 수 있는 3가지 대체책을 정리합니다.
① 교육자금 일괄증여(1,500만 엔 비과세)는 2026년 3월 31일로 신규 종료. 그때까지 계약한 분은 계속 비과세로 사용할 수 있습니다［국세청 No.4510］.
② 대체책 1: 「필요할 때마다」의 교육비·생활비 지원은 원래 비과세（부양의무자 간. 입학금을 직접 지급하는 등）［국세청 No.4405］.
③ 대체책 2: 역년증여의 기초공제 110만 엔／상속시정산과세의 연 110만 엔 공제.
④ 대체책 3: 결혼·육아자금 일괄증여(1,000만 엔)는 2027년(레이와 9년) 3월 31일까지 계속 중.
⑤ 많은 가정에게 일괄증여의 종료는 실질적 손해가 작습니다. 「필요할 때마다 지급」으로 충분히 비과세로 할 수 있기 때문입니다.
무엇이 종료되었나?（제도 복습）
교육자금 일괄증여는 조부모 등 직계존속이 금융기관에 교육자금 계좌를 만들어 수증자 1인당 1,500만 엔（학교 등 이외에의 지급은 500만 엔）까지 비과세로 한꺼번에 증여할 수 있는 제도였습니다［국세청 No.4510］. 2013년에 시작되어 연장을 거듭해 왔으나, 레이와 8년도 세제개정에서 연장되지 않아 2026년 3월 31일 계약분을 끝으로 신규 종료되었습니다.
- 이미 계약한 분: 계속 비과세로 인출할 수 있습니다（영수증 제출 등 절차는 종전과 동일）.
- 종전부터의 주의점도 계속: 수증자가 30세가 된 시점의 잔액에는 증여세, 계약 중에 증여자가 사망한 경우의 잔액에 대한 상속세 과세（일정한 경우）등, 「다 쓰지 못하면 불리한」 설계입니다.
대체책① 「필요할 때마다」의 지원은 지금도 비과세（가장 중요）
의외로 알려지지 않았지만, 부양의무자（부모·조부모）로부터의 교육비·생활비 지원은 「필요할 때마다·직접 충당하기 위한」 것이라면 금액에 관계없이 증여세가 부과되지 않습니다［국세청 No.4405］.
- OK 예: 입학금·수업료를 조부모가 학교에 직접 송금／하숙 월세를 매달 지원／책가방이나 교재를 그때그때 사 줌
- NG 예: 「장래 학비용으로」 한꺼번에 수백만 엔을 계좌에 건넴（필요할 때마다가 아니므로 통상의 증여）→ 예금이나 투자로 돌린 분도 과세 대상
- 송금 기록·영수증을 남겨 「그때그때·실비」임을 설명할 수 있도록 해 두는 것이 요령입니다.
즉, 손주의 학비를 그때그때 지급해 주는 한, 일괄증여 종료로 인한 실질적 손해는 거의 없습니다. 일괄증여의 진정한 쓸모는 「상속이 가까워, 앞당겨 한꺼번에 재산을 옮기고 싶은」 경우였습니다.
대체책② 역년증여 110만 엔·상속시정산과세
- 역년증여: 연 110만 엔의 기초공제 내라면 신고 불요·비과세（증여세 비과세 한도의 활용법. 정기증여로 간주되지 않는 방법도 해설）. 상속 개시 전 7년 이내의 합산（持ち戻し）에 주의.
- 상속시정산과세: 2024년부터 연 110만 엔의 기초공제가 신설되어, 110만 엔 이하라면 신고 불요·합산도 없음. 고령의 증여자로부터 계획적으로 옮긴다면 유력합니다.
- 교육비의 그때그때 지원（비과세）과 110만 엔 증여는 병용할 수 있습니다.
대체책③ 결혼·육아자금 일괄증여（2027년 3월까지）
동종 제도 중, 결혼·육아자금 일괄증여（수증자 1인 1,000만 엔·이 중 결혼비용 300만 엔까지）는 2027년(레이와 9년) 3월 31일까지 이용할 수 있습니다［국세청 No.4511］. 대상은 18〜49세의 자녀·손주이며, 결혼식·불임치료·출산·보육료 등에 쓸 수 있습니다. 다만 이쪽도 다 쓰지 못한 부분에 대한 과세나 절차상의 수고가 있으므로, 먼저 「그때그때 지원의 비과세」로 충분하지 않은지 검토한 후가 원칙입니다.
자주 묻는 질문
이미 계약한 교육자금 계좌는 어떻게 되나요?
2026년 3월 31일까지 계약한 분은, 제도 종료 후에도 종전과 같이 비과세로 교육비에 인출할 수 있습니다. 30세 시점의 잔액에 대한 증여세, 증여자 사망 시 잔액의 취급 등 종전의 규칙도 바뀌지 않습니다. 다 쓸 계획을 세웁시다.
제도가 끝나면 손주의 학비를 비과세로 지원할 수 없게 되나요?
아니요. 부양의무자로부터의 교육비 지원은 「필요할 때마다·직접 충당하기 위한」 것이라면 금액에 관계없이 원래 비과세입니다. 입학금이나 수업료를 학교에 직접 송금하는 방법이라면, 제도 종료 후에도 문제없이 비과세로 지원할 수 있습니다.
목돈을 앞당겨 건네고 싶은 경우는?
역년증여（연 110만 엔）나 상속시정산과세（2024년부터 연 110만 엔의 기초공제）의 활용, 결혼·육아자금 일괄증여（1,000만 엔·2027년 3월까지）가 선택지입니다. 상속 전체의 설계와 관련되므로, 금액이 큰 경우는 세리시（세무사）에게 상담하기를 권합니다.
학원이나 예체능 학원의 월 수강료를 지급해 주는 것도 비과세인가요?
교육상 통상 필요하다고 인정되는 범위에서, 필요할 때마다 직접 충당되는 것이라면 비과세로 됩니다. 월 수강료를 그때그때 지급하는 형태라면 통상 문제없습니다. 한꺼번에 건네어 용도가 자유로워지는 형태는 피합시다.
데이터 출처
- 교육자금 일괄증여（1,500만 엔·적용기한 레이와 8년 3월 31일）：국세청 No.4510（일본어）
- 부양의무자로부터의 생활비·교육비（그때그때·직접이라면 비과세）：국세청 No.4405 증여세가 부과되지 않는 경우（일본어）
- 결혼·육아자금 일괄증여（1,000만 엔·레이와 9년 3월 31일까지）：국세청 No.4511（일본어）
※제도의 종료·연장은 세제개정에 따라 바뀝니다. 본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 개별 증여·상속의 설계는 세리시（세무사）에게 확인하시기 바랍니다.