iDeCo의 일시금도, 회사의 퇴직금도, 세금상으로는 같은 「퇴직소득」입니다. 퇴직소득에는 retirement income deduction이라는 강력한 비과세 한도가 있지만, iDeCo와 퇴직금을 가까운 시기에 수령하면 공제가 중복 배제되어, 두 번째 공제가 깎여 세금이 늘어납니다.
2026년(레이와 8년) 1월부터, iDeCo를 먼저 수령할 때의 규칙이 「5년」에서 「10년」으로 바뀌었습니다. 수령하는 순서와 타이밍에 따라 세액이 달라지는 구조를, 세 가지 규칙으로 정리합니다.
① 퇴직금 → 퇴직금＝5년 간격(전년 이전 4년 이내)
② iDeCo 먼저 → 퇴직금＝10년 간격(2026년 개정으로 5년→10년으로 연장)
③ 퇴직금 먼저 → iDeCo＝20년 간격(전년 이전 19년 이내)
②에 해당하고 간격이 부족하면, retirement income deduction이 깎여 세부담이 늘어납니다(아래 시산 예에서 약 70만 엔의 차이).
애초에 퇴직소득은 왜 세금이 가벼운가
퇴직소득은 다른 소득과 나누어 계산하는 분리과세로, 다음 두 가지 우대가 있습니다［국세청 No.1420］.
retirement income deduction 금액
・근속 20년 이하: 40만 엔 × 근속 연수(최저 80만 엔)
・근속 20년 초과: 800만 엔 ＋ 70만 엔 ×(근속 연수 − 20년)
공제를 뺀 나머지를 다시 절반으로 한 뒤 과세하므로, 급여 등에 비해 세부담이 상당히 가벼워집니다. 그리고 iDeCo(확정기여연금)의 일시금도 이 퇴직소득으로 취급되며, retirement income deduction은 「iDeCo 가입 연수」로 계산합니다. 퇴직금 자체의 기본은 퇴직금의 세금을 참조하시기 바랍니다.
문제는 「retirement income deduction의 중복 배제」
retirement income deduction은 근속 연수·가입 연수가 길수록 커집니다. 그런데 퇴직금과 iDeCo의 일시금을 가까운 시기에 두 번 수령하면, 각 기간의 겹치는 부분이 배제되어, 두 번째 retirement income deduction이 깎입니다. 이것이 중복 배제입니다.
두 번의 수령을 일정 기간 벌리면 중복 배제를 피할 수 있어, retirement income deduction을 각각 온전히 사용할 수 있습니다. 필요한 간격은 「어느 쪽을 먼저 수령하는가」에 따라 다르며, 게다가 2026년 개정으로 일부가 길어졌습니다.
수령 방식에 따라 달라지는 「세 가지 규칙」
중복 배제의 대상이 되는 것은, 나중에 수령하는 퇴직소득의 「전년 이전 ◯년 이내」에 앞선 수령이 있는 경우입니다. 이 ◯년이 수령의 조합에 따라 달라집니다［재무성 레이와 7년도 대강］.
| 수령의 조합 | 대상 기간 | 통칭・개정 |
|---|---|---|
| ① 퇴직금 → 퇴직금(회사 퇴직금끼리) | 전년 이전 4년 이내 | 5년 규칙(변경 없음) |
| ② iDeCo를 먼저 → 나중에 퇴직금 | 전년 이전 9년 이내 | 5년→10년 규칙(2026년 개정) |
| ③ 퇴직금을 먼저 → 나중에 iDeCo | 전년 이전 19년 이내 | 19년 규칙(변경 없음) |
②의 개정은 레이와 8년(2026년) 1월 1일 이후 지급을 받는 퇴직금부터 적용됩니다. 「iDeCo를 먼저 받고 나서 퇴직금」이라는 수령 방식은, 종래에는 5년만 벌리면 되었으나 10년을 벌리지 않으면 공제가 중복 배제되게 되었습니다. 한편, ③의 19년 규칙(퇴직금이 먼저)은 그대로 유지됩니다.
2026년 개정으로 무엇이 바뀌었나(구체적 예)
가장 영향을 받는 것은 60대 초반에 iDeCo와 퇴직금 양쪽을 수령하는 사람입니다.
- 2025년까지 60세에 iDeCo를 수령: 구 「5년 규칙」. 5년이 벌어져 있으므로 중복 배제되지 않아, 65세의 퇴직금에서도 retirement income deduction을 온전히 사용할 수 있다.
- 2026년 이후에 60세에 iDeCo를 수령: 신 「10년 규칙(전년 이전 9년 이내)」. 간격 5년으로는 중복 배제의 대상이 되어, 65세 퇴직금의 retirement income deduction이 깎여 세부담이 늘어난다.
금액으로 보면, 영향은 이 정도의 규모가 됩니다.
- 전제: 근속 38년(퇴직금 2,000만 엔을 65세에 수령)・iDeCo 가입 20년(일시금 800만 엔을 60세에 수령)
- iDeCo 측(60세): 가입 20년의 공제 800만 엔을 온전히 사용할 수 있어 세액 0엔(이는 신·구 규칙 모두 동일)
- 퇴직금 측(65세)・구 규칙: 5년이 벌어져 있으므로 공제 2,060만 엔(근속 38년분)을 온전히 사용할 수 있어, 2,000만 엔은 공제 범위 내로 세액 0엔
- 퇴직금 측(65세)・신 규칙: 간격 5년은 「전년 이전 9년 이내」에 해당하여 중복 배제. 공제는 약 1,260만 엔으로 줄고, 과세 퇴직소득(2,000만−1,260만)×1/2＝370만 엔 → 소득세·주민세 합쳐 대략 약 70만 엔의 부담 증가
※세율·공제 계산을 간략화한 개산입니다. 실제 중복 배제의 계산은 가입·근속 기간의 겹치는 방식에 따라 달라지므로, 수령 전에 반드시 개별적으로 시산하시기 바랍니다.
즉, 지금까지 정석이었던 「iDeCo를 먼저 일시금으로 수령하고, 5년 후에 퇴직금」이라는 절세 구성이 활용하기 어려워졌습니다. iDeCo의 소득공제 장점 자체는 건재합니다(iDeCo의 절세 효과와 신고 절차).
그렇다면, 어떻게 수령하면 좋을까?
공제를 최대한 살리는 방향
- iDeCo를 먼저 한다면, 퇴직금까지 10년 이상 벌린다(퇴직을 늦추거나, iDeCo를 일찍 일시금으로 수령하는 등)
- iDeCo는 60〜75세 사이에 수령 개시할 수 있다. 연금(공적연금 등)의 수령과도 맞추어 시기를 설계
- 일시금과 연금(분할)을 병용하여, 퇴직소득과 기타소득으로 나누는 방법도
무리한 「완전 분리」는 지나치게 노리지 않는다
- 퇴직금이 먼저면 19년 규칙. 그 후 20년 가까이 벌리는 것은 현실적으로 어렵다
- 완전히 분리할 수 없어도, 1/2 과세의 우대는 남는다
- 근속·가입 연수나 금액에 따라 최적해는 달라진다. 반드시 시산을(퇴직금 세금의 계산 절차)
②의 10년 규칙은 레이와 8년 1월 1일 이후 지급을 받는 퇴직금이 대상입니다. 2025년 12월 31일까지 iDeCo의 일시금을 수령했다면, 구 「5년 규칙(전년 이전 4년 이내)」으로 판정됩니다. 수령 시기가 경계선인 사람은, 연내 수령과 다음 해 이후에 따라 세액이 달라지므로, 조기 확인을 권장합니다.
함께 알아두어야 할 유의점
- 근속 5년 이하의 「단기 퇴직수당 등」은, retirement income deduction을 뺀 나머지 중 300만 엔을 넘는 부분에 1/2 과세를 사용할 수 없습니다(임원 등은 5년 이하로 전액 1/2 불가).
- 「퇴직소득의 수급에 관한 신고서」를 지급자에게 제출하지 않으면, 퇴직금에서 일률적으로 20.42%가 원천징수됩니다(확정신고로 정산은 가능). 개정으로 이 신고서의 보존 기간은 7년에서 10년이 되었습니다.
- iDeCo 일시금에 대한 retirement income deduction은 「가입 연수」로 계산합니다(회사의 근속 연수와는 별개).
오늘 할 일
- 회사의 퇴직금 규정에서 수급 예정 연령과 개산액을 확인한다
- retirement income deduction의 중복 규칙에 맞춰 iDeCo 일시금의 잠정 수급 연도를 정한다
- 넨킨 정기편(연금 정기 통지)과 iDeCo 잔액을 바탕으로 「수령 연표」를 한 장 만든다
다른 액션은 실수령액 올리기 체크리스트에서.
자주 묻는 질문
2026년의 개정으로 무엇이 바뀌었나요?
iDeCo의 일시금을 먼저 수령하고, 나중에 회사의 퇴직금을 수령하는 경우의 중복 배제 대상 기간이, 「전년 이전 4년 이내(5년 규칙)」에서 「전년 이전 9년 이내(10년 규칙)」로 연장되었습니다. 레이와 8년(2026년) 1월 1일 이후 지급을 받는 퇴직금부터 적용됩니다.
「19년 규칙」도 바뀌었나요?
아니요. 퇴직금을 먼저 수령하고, 나중에 iDeCo의 일시금을 수령하는 경우의 「전년 이전 19년 이내(19년 규칙)」는 그대로 유지되어, 개정의 영향을 받지 않습니다. 2026년에 바뀐 것은 iDeCo가 먼저인 경우(10년 규칙)입니다.
iDeCo와 퇴직금은 어느 쪽을 먼저 수령하는 것이 유리한가요?
근속 연수·가입 연수·금액에 따라 달라지므로 일률적으로 말할 수 없습니다. 일반적으로 간격을 벌릴수록 retirement income deduction을 온전히 사용할 수 있지만, 완전한 분리는 어려운 경우가 많습니다. 구체적인 세액은 금융기관이나 세무사에게 시산을 받는 것이 확실합니다.
2025년 중에 iDeCo를 수령하면 구 규칙인가요?
네. 10년 규칙은 레이와 8년 1월 1일 이후 지급을 받는 퇴직금이 대상이므로, 2025년 12월 31일까지 iDeCo의 일시금을 수령했다면, 구 「5년 규칙」으로 판정됩니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립·일차 정보). 제도·특례는 개정되므로, 수령 판단 전에 최신 내용과 개별 시산을 확인하시기 바랍니다.
- 국세청 No.1420 퇴직금을 받았을 때(퇴직소득)（일본어）
- 재무성 레이와 7년도 세제개정 대강（일본어）
- 국세청 레이와 8년판 원천징수의 개요(세제개정의 내용)（일본어）
- 국세청 No.2732 퇴직수당 등에 대한 원천징수（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무 조언이 아닙니다. 퇴직소득의 중복 배제 계산은 복잡하며, 개별 판단은 세무서·세무사·금융기관에 확인하시기 바랍니다.