개인사업자의 확정신고 가이드
언제・무엇을・어떻게 제출할지, 처음부터 알 수 있습니다.
확정신고가 필요한 사람의 판정부터 필요 서류 준비・기장・제출・납부까지, 개인사업자・프리랜서가 알아 두어야 할 것을 한꺼번에 정리했습니다.
확정신고란?
왜 필요한지・누가 하는지의 기본을 정리.
기초신고가 필요한 사람
개인사업자의 신고 의무 판정 흐름.
판정청색신고 vs 백색신고
어느 쪽을 선택해야 할까? 공제액・수고의 차이.
절세필요 서류 준비
갖춰야 할 것을 종류별로 체크리스트 형식으로.
준비신고 절차(STEP별)
기장부터 제출까지, 할 일을 순서대로 설명.
절차e-Tax(전자신고)의 방법
스마트폰・PC 어느 쪽으로도 신고할 수 있는 절차.
e-Tax잊기 쉬운 소득공제
신고에서 놓치기 쉬운 공제를 일람으로 체크.
절세흔한 실수와 대처법
기입 누락・기한 초과・수정신고까지.
주의확정신고란?
확정신고란 1월 1일~12월 31일 1년간의 소득을 계산하고, 납부해야 할 소득세를 스스로 신고・납부하는 절차입니다. 회사원의 경우 회사가 연말정산을 해 주지만, 개인사업자・프리랜서는 스스로 해야 합니다.
매년 2월 16일~3월 15일
(주말・공휴일에 걸리는 경우 다음 영업일)
전년 1월 1일~12월 31일의 소득(≒이익)이 대상
납세지(주소지)를 관할하는 세무서
또는 e-Tax로 온라인 제출
소득세는 3월 15일까지
계좌이체 납세(계좌 자동이체)는 4월 중순
1~12월
1월~
1~2월
2~3월
3/15까지
(청색 특별・기초・사회보험 등)
※ 소득세율은 과세소득에 따라 5~45%(초과누진과세). 여기에 주민세 10%가 별도로 부과됩니다.
신고가 필요한 사람
개인사업자・프리랜서는 원칙적으로 확정신고가 필요하지만, 소득이 적은 경우나 급여소득과의 조합에 따라 상황이 달라집니다. 아래 흐름으로 확인하세요.
58만 엔 초과인가요?
기초공제(58만 엔)를 초과한 부분에 소득세가 부과되므로 신고가 필요합니다.
소득세가 0이라도 주민세 신고가 필요한 경우가 있습니다. 또한 환급을 받고 싶다면 신고할 수 있습니다.
신고가 필요한 경우 일람
개인사업자・프리랜서의 기본 패턴. 사업소득 = 매출 − 경비 가 58만 엔을 초과하면 신고 필요.
본업은 연말정산이 끝났어도 부업의 사업소득・기타소득이 20만 엔을 초과하면 확정신고가 필요.
임대 수입, 토지・건물・주식의 매각 이익 등도 소득에 가산됩니다.
의료비공제・주택대출공제・기부금공제(고향납세)를 적용하고 싶은 경우. 신고하면 환급을 받을 수 있습니다.
청색신고에서는 사업 적자를 3년간 이월할 수 있습니다(순손실의 이월공제). 이 혜택을 받으려면 신고가 필요.
세액이 0이라도 신고하면 소득증명서가 발급됩니다. 주택대출・보육원 입원 심사・각종 보조금 신청 등 소득증명을 요구받는 장면에서 필요해집니다.
청색신고 vs 백색신고
확정신고에는 청색신고와 백색신고 두 종류가 있습니다. 개인사업자라면 수고는 들지만 압도적으로 절세할 수 있는 청색신고를 강력히 권장합니다.
| 비교 항목 | 청색신고 | 백색신고 |
|---|---|---|
| 사전 신고 | 필요(청색신고 승인신청서) 개업으로부터 2개월 이내 또는 전년 12월 31일까지 |
불필요 |
| 장부의 종류 | 복식부기(65만 엔 공제) 또는 간이부기(10만 엔 공제) |
단식부기(수지내역서) |
| 특별공제액 | 최대 65만 엔(e-Tax 이용 시) | 0엔(공제 없음) |
| 적자 이월 | 3년간 이월 가능 | 불가 |
| 가족에게 주는 급여 | 청색사업 전종자 급여로 전액 경비화 가능 | 상한 있음(배우자 86만 엔・기타 50만 엔의 공제만) |
| 30만 엔 미만 비품 | 일괄 경비 계상 가능(소액 감가상각의 특례) | 원칙적으로 감가상각이 필요 |
| 수고 | 다소 많음(회계 소프트로 대폭 경감 가능) | 비교적 단순 |
→ 약 91,500엔 절세!
- 세무서에 "청색신고 승인신청서"를 제출(개업으로부터 2개월 이내 또는 그해 3월 15일까지)
- 회계 소프트(freee・머니포워드・야요이 등)를 도입한다
- 은행 계좌・신용카드를 연동하고 일상 거래를 자동 취득한다
- 기말에 감가상각・재고조사를 입력하고 청색신고 결산서를 작성한다
- e-Tax로 제출(65만 엔 공제를 적용하려면 전자신고가 필요)
필요 서류 준비
확정신고 준비는 연말부터 1월에 걸쳐 서류를 모으는 것에서 시작합니다. 아래 체크리스트를 참고해 일찌감치 갖춰 둡시다.
① 사업에 관한 서류
회계 소프트에서 출력. 청색＝손익계산서＋대차대조표. 백색＝수지내역서만.
제출은 불필요하지만 세무조사에 대비해 보관. 전자 데이터(스캔)도 OK.
원천징수한 거래처로부터 도착. 제출은 불필요하지만 원천세액을 신고서에 기입하기 위해 확인 필요.
② 공제에 관한 서류
매년 10~11월에 일본연금기구에서 우송. 국민건강보험은 지자체의 납부 이력을 확인.
소규모기업공제・iDeCo에 가입한 경우, 11월경에 송부됩니다.
각 보험회사에서 10~11월에 도착. 생명・간병의료・개인연금의 3구분 각각 최대 4만 엔 공제.
연간 10만 엔 초과(또는 소득의 5% 초과)의 의료비가 있는 경우. 건강보험조합의 통지로 한꺼번에 확인 가능.
각 지자체에서 송부되는 수령증(기부금 수령 증명서). 원스톱 특례를 사용하지 않는 경우에 필요.
주택대출공제 2년째 이후는 세무서에서 도착하는 연말 잔액 증명서와 함께 신고.
③ 본인 확인 서류
전자신고에는 마이넘버 카드와 카드 리더기(또는 스마트폰)가 필요.
계좌 자동이체로 납세하는 경우 은행 계좌번호・금융기관 코드를 준비.
영수증은 스마트폰 카메라나 스캐너로 PDF화해 저장해 두면, 막상 신고할 때 찾는 수고가 줄어듭니다. 전자장부보존법의 요건(해상도・타임스탬프 등)을 충족하면 종이 보관은 불필요해집니다.
신고 절차(STEP별)
확정신고를 순조롭게 진행하기 위한 절차를 연간 일정과 함께 설명합니다. "신고 기간이 되고 나서 허둥대는" 것을 막는 것이 최대의 요령입니다.
매출・경비를 회계 소프트(freee・머니포워드 등)에 그때그때 입력합니다. 은행 계좌나 신용카드를 연동하면 대부분 자동으로 입력할 수 있습니다.
연말~1월에 걸쳐 국민연금의 공제 증명서・생명보험료 공제 증명서・거래처로부터의 지급조서 등이 도착합니다. 도착하면 즉시 하나의 파일에 정리해 둡시다.
1년간의 장부를 마감하고 결산서를 작성합니다. 회계 소프트를 사용하는 경우 "결산 정리" 화면에서 다음 작업을 합니다.
PC・기계・차량 등 30만 엔 이상의 자산은 매년 정액법・정률법으로 비용화. 청색신고의 30만 엔 미만 특례를 활용하면 일괄 계상할 수 있다.
12월 말 시점의 재고 금액을 확인하고 "기말 재고액"으로 계상. 재고가 많을수록 비용(매출원가)이 줄어드는 점에 주의.
12월에 지급이 발생했지만 다음 해분에 해당하는 경비(예: 1~3월분 임대료를 12월에 선지급)는 "선급비용"으로 처리.
연말 시점에 청구 완료 미회수의 외상매출금, 미지급 매입 대금을 정확히 계상한다.
국세청의 "확정신고서 등 작성 코너"(e-Tax) 또는 회계 소프트로 신고서를 작성합니다. 화면 지시에 따라 입력하면 자동으로 계산해 줍니다.
소득・소득공제・세액의 합계를 기입하는 메인 용지.
각 공제의 명세(사회보험료・생명보험료 등)를 기입.
손익계산서(1~2페이지)와 대차대조표(3~4페이지). 복식부기라면 대차대조표도 필요.
신고서 제출 방법은 3가지. e-Tax(전자신고)가 가장 추천됩니다.
- 24시간・365일 제출 가능
- 마이넘버 카드＋스마트폰으로 완결
- 청색신고 특별공제가 65만 엔으로(종이라면 55만 엔)
- 환급이 빠름(보통 3주 이내)
- 공제 증명서의 첨부 생략 가능
- 3월 15일 소인 유효
- 공제 증명서 등의 원본을 동봉
- 사본은 반드시 스스로 복사해 둘 것
- 혼잡하기 쉬우므로 일찍 갈 것
- 신고 상담 창구에서 확인하며 제출할 수 있다
- 기간 중에는 일요일도 일부 개설
- 3월 15일까지 납부
- 계좌이체 납세(계좌 자동이체)는 4월 중순에 인출
- 다이렉트 납부・편의점・신용카드 결제도 가능
- e-Tax라면 보통 3주 이내에 입금
- 종이 신고는 1~2개월 걸리기도
- 입금 계좌를 신고서에 정확히 기입할 것
e-Tax(전자신고)의 방법
e-Tax는 스마트폰만으로 신고를 완결할 수 있습니다. 마이넘버 카드를 사용하는 스마트폰 신고가 가장 단순한 방법입니다.
스마트폰으로 신고하는 절차
iOS・Android 모두 지원. 마이넘버 카드의 NFC 읽기 기능을 사용하므로 지원 스마트폰이 필요(거의 모든 최근 스마트폰이 지원).
공제 증명서의 자동 연동을 설정(국민연금・민간보험 등). 사전에 연동해 두면 입력을 대폭 생략할 수 있다.
국세청 사이트 또는 마이나포털의 "확정신고" 메뉴에서 시작. "스마트폰을 사용한다"를 선택.
카드를 스마트폰에 갖다 대 IC칩을 읽고, 이용자 증명용 전자증명서의 비밀번호(숫자 4자리)를 입력.
화면 지시에 따라 수입・경비・공제를 입력. 회계 소프트로 작성한 결산서 데이터를 연동(XML 형식)하면 입력을 생략할 수 있다. 마지막에 송신 버튼을 누르면 완료.
| 신고 방법 | 필요한 것 | 청색신고 특별공제 | 난이도 |
|---|---|---|---|
| 스마트폰(마이넘버 카드) | 마이넘버 카드・NFC 지원 스마트폰 | 65만 엔 | ★★☆ |
| PC(마이넘버 카드) | 마이넘버 카드・IC 카드 리더기・PC | 65만 엔 | ★★★ |
| PC(ID・비밀번호 방식) | 세무서에서 사전 취득한 ID・비밀번호 | 65만 엔 | ★★☆ |
| 서면(우송・창구) | 인쇄・공제 증명서 원본 | 55만 엔 | ★☆☆ |
freee・머니포워드・야요이 등의 회계 소프트는 작성한 결산서를 e-Tax에 직접 송신하는 기능을 가지고 있습니다. 신고서 작성 코너에 개별적으로 입력하는 수고가 줄어들기 때문에, 회계 소프트를 사용하는 경우 그 기능을 활용하는 것이 가장 순조롭습니다.
잊기 쉬운 소득공제
확정신고에서는 경비 계상 외에도 많은 소득공제를 적용할 수 있습니다. 공제를 놓치면 여분의 세금을 내게 되므로 아래를 꼼꼼히 확인하세요.
국민연금・국민건강보험료의 전액. 가족분을 한꺼번에 지급한 경우도 공제 가능.
소규모기업공제・iDeCo의 부금 전액. 개인사업자가 쓸 수 있는 최강의 절세 수단.
연간 의료비가 10만 엔 초과(소득의 5%를 초과하는 경우는 그 금액)라면 공제. 가족분도 합산 가능.
생명・간병의료・개인연금의 3종류 각각 최대 4만 엔, 합계 최대 12만 엔 공제.
지진보험료의 전액(상한 5만 엔). 임대라도 가재보험에 지진 특약이 있으면 대상.
개인사업자는 원스톱 특례를 쓸 수 없으므로 확정신고에서 공제를 받아야 한다.
생계를 같이하는 부양가족이 있는 경우. 배우자의 소득이 58만 엔 이하라면 배우자공제(38만 엔).
본인 또는 부양가족에게 장애가 있는 경우, 한부모・과부에 해당하는 경우에 적용.
OTC 의약품(시판약)의 구입비가 12,000엔을 초과한 부분(상한 88,000엔). 의료비 공제와 선택제.
흔한 실수와 대처법
확정신고에서 많은 사람이 실패하는 포인트를 정리했습니다. 미리 알아 두면 트러블을 피할 수 있습니다.
무신고인 채로 방치하면, 본래의 세액에 무신고 가산세(5~20%)나 연체세(연리 2~14.6%)가 가산됩니다.
알아차리면 즉시 신고한다(기한 후 신고). 자발적으로 신고한 경우는 가산세가 5%로 경감됩니다. 세무서로부터 지적받은 후에는 가산세가 늘어납니다.
소득을 적게 신고했다(세금을 적게 냈다), 또는 공제를 신고하는 것을 잊었다(세금을 과다 납부했다) 경우.
세금이 늘어나는 경우는 "수정신고"를 제출. 세금이 줄어드는 경우(과다 납부)는 "경정 청구"를 신고 기한으로부터 5년 이내에 제출함으로써 환급을 받을 수 있습니다.
사업과 무관한 지출을 경비로 한 경우, 세무조사에서 부인되어 페널티가 발생합니다. 반대로 계상 누락이 있으면 여분의 세금을 냅니다.
사업과의 관련성을 명확히 할 수 있는 지출만 경비 계상한다. 애매한 지출은 "사업 목적 메모"를 영수증에 적어 둔다. 가사 안분은 합리적인 근거(면적비・시간비)를 기록해 둔다.
거래처에 원천징수되어 있는 경우(10.21%가 공제되어 있다), 그 금액을 신고서에 기입하지 않으면 환급을 받을 수 없습니다.
지급조서나 회계 소프트의 장부로 원천징수액을 합계하고, 신고서의 "원천징수세액" 란에 정확히 기입. 기입함으로써 과다 납부한 세금이 환급됩니다.
청색신고를 한 셈이라도, 승인신청서를 제출하지 않으면 백색신고로 취급되어 65만 엔 공제를 받을 수 없습니다.
올해의 신고를 백색으로 하고, 내년분부터 청색신고로 하는 경우는 3월 15일까지 승인신청서를 세무서에 제출합니다. 막 개업했다면 개업으로부터 2개월 이내가 기한.
전년의 소득세가 15만 엔 이상인 경우, 7월과 11월에 "예정납세"의 의무가 있습니다. 내는 것을 잊으면 연체세가 발생합니다.
세무서로부터 "예정납세액 통지서"가 6월에 도착하므로 놓치지 말 것. 수입이 대폭 줄어든 경우는 "예정납세액 감액 신청서"를 제출하면 감액할 수 있습니다.
• 지급조서・공제 증명서 수집
• 장부 마감 작업 시작
• 확정신고서 작성 시작
• 2/16~ 신고 접수 시작
• 3/15 확정신고・납부 기한
• 내년 청색신고의 신청 기한(3/15)
• 계좌이체 납세의 인출(4월 중순)
• 주민세의 결정 통지(5~6월)
• 주민세의 납부 시작(6월~)
• 예정납세 통지서가 도착
• 예정납세 제1기(7/31까지)
• 공제 증명서가 도착하기 시작
• 예정납세 제2기(11/30까지)
• 청색신고 승인신청서의 제출 기한(내년분)
• 연간의 영수증・장부 정리
관련 칼럼・페이지로 더 자세히
자주 묻는 질문
확정신고는 언제부터 언제까지?
원칙적으로 다음 해 2월 16일~3월 15일입니다. 납부도 3월 15일이 기한(계좌이체 납세라면 4월 중순). 환급신고는 2월 15일 이전이라도 가능하며, 5년 이내라면 소급할 수 있습니다.
청색과 백색, 어느 쪽으로 신고해야 할까?
사업소득이 있다면, 최대 65만 엔 공제・적자 이월・전종자 급여 등의 특전이 있는 청색신고가 유리합니다. 청색에는 사전 승인신청(그해 3월 15일까지／신규 개업은 2개월 이내)이 필요합니다.
적자라도 신고하는 편이 좋을까?
청색신고라면 순손실을 3년간 이월할 수 있으므로, 적자라도 신고해 두면 다음 해 이후의 흑자와 상쇄할 수 있습니다. 국민건강보험료의 산정을 위해서도 신고는 유효합니다.
참조원・공식 정보
본 기사는 아래의 공식 정보를 바탕으로 작성했습니다. 제도는 개정될 수 있습니다. 최신 정보는 각 공식 사이트에서 확인하세요.
- 국세청 Tax Answer No.2020 확정신고 （일본어）
- 국세청 Tax Answer No.2070 청색신고 제도 （일본어）
- 국세청 확정신고서 등 작성 코너 （일본어）
- e-Tax（국세 전자신고・납세 시스템） （일본어）
※ 본 기사의 내용은 정보 제공을 목적으로 하며, 세무・법무 조언이 아닙니다. 개별 세무 판단에 대해서는 관할 세무서 또는 세리사에게 상담하세요.